一、非对称信息与会计舞弊——安然事件给我们的启示（论文文献综述）
雷甜甜[1]（2018）在《我国上市公司会计监督问题及对策研究》文中指出近几十年来我国证券市场上频繁发生了财务舞弊事件,这些事件的发生既说明加强会计监督的重要性和迫切性,又对如何在制度上、技术上不断强化和完善会计监督提出了更高的要求。因此,对我国上市公司会计监督问题进行研究并有针对地提出应对策略就显得十分重要。本文是在会计监督相关理论基础上,从公司治理的视角,通过个案分析法,对西安达尔曼事件和万福生科舞弊案例进行分析,运用国泰安数据库、巨潮资讯网和wind数据库相关资料对案例展开研究,发现我国上市公司会计监督存在的问题主要是内部会计监督,政府监督和社会监督（注册会计师监督）三个方面。其中内部会计监督方面,主要是监事会和董事会的权利不对等,监事会的权力有限。政府监督方面主要是财政、税务、审计等部门存在各自为政、重复监督、尺度不一等问题,致使对企业的会计监督不力。社会监督方面存在的问题主要是注册会计师行业监督质量低下,体制不够完善。进而从股权结构、董事会监事会作用的发挥、内部控制体系和市场经济环境四个方面对问题展开分析。运用搜狐财经网、新浪财经网以及国泰安数据库对上市公司的股权结构进行分析,分析表明,股权结构对会计监督的影响包括股权结构的不合理和股东大会的形式化。董事会和监事会对会计监督的影响包括董事会权利过大,监事会的监督力度不足。内控体系以及市场经济的不成熟对会计监督也都具有重要的影响。通过对国际上有借鉴价值的会计监督体系进行考察,借鉴美国、德国和日本利益相关者的会计监督体系,对我国监督主体和决策主体的关系进行分析,探讨了我国各个监督主体必须分工明确,不重复监督的应对策略和主银行监督体系。最后,通过博弈论的相关知识对会计监督问题进行博弈分析,对于完善我国上市公司会计监督提出了政策建议,包括建立健全单位内部会计监督约束机制改革现行会计人员管理体制,对会计人员的地位及身份作适当的改变,提高会计人员的独立性,完善会计依法监督;对注册会计师的审计可以建立会计监督委员会从而对注册会计师的工作以及事务所内部控制做到比较好的监督。
贾庆[2]（2012）在《我国企业内控制度的发展与完善 ——以《萨班斯法》为视角》文中指出本文通过对内控制度发展过程的回顾,对《萨班斯—奥克斯利法案》研究分析,分析该法案对公司内部控制的实际意义,探寻应如何借鉴该法案来完善和提高我国公司内部控制的有效途径,以提高我国企业自身的经营管理水平和风险行为防范能力,促进企业可持续发展,维护社会主义市场经济秩序。本文共分为四章,安排如下：第一章内部控制概述。主要内容为企业法律风险的定义、内控制度的发展阶段的回顾,以及COSO报告框架下的内控制度进行分析介绍。第二章讲述《萨班斯法》的主要内容以及对上市公司内控制度的影响。通过对《萨班斯法》出台背景的介绍,对《萨班斯法》核心条款302条以及404条的解读,分析其对内控制度发展的影响。第三章主要介绍中国企业内控制度。通过对一些中国企业内控失效案例的分析,对中国内控制度立法发展的回顾,以及对中美两国内控报告的比较,分析我国企业内控制度的现状。第四章阐述了完善我国内控制度发展的思考。通过对我国目前内控制度不足点的分析,提出完善内控制度的文化理念、上市公司管理层内控责任司法化、加强对上市公司内部控制实施的监管力度以及完善企业法律工作模式的建议。
王双云[3]（2011）在《会计伦理问题研究》文中进行了进一步梳理随着世界金融危机的席卷,以及我国市场经济发展过程中某些失控现象的频繁发生,经济世界错综复杂的财务关系中所暴露出来的会计信息失真和会计基本道德原则丧失等问题使得会计伦理日益成为学界和全社会关注的焦点。本文以“经济人”、“道德人”的人性论为逻辑起点,结合伦理学、经济学、管理学等多学科的理论,采用理论与实践相联系的方法,使用分析与描述的手段,站在本土和全球的视角对我国社会主义会计伦理问题进行了系统的梳理和研究。本文对我国会计领域伦理问题的表征及其成因进行了全面的分析,在吸收国内外会计伦理治理经验的基础上,从宏观上建构了会计伦理问题治理的理论框架,并进一步从会计道德风险控制、会计道德行为选择、会计道德教育创新和会计制度伦理建设等几个微观维度探讨了会计伦理问题的治理,以期对我国会计伦理问题的解决提供决策参考和理论依据,具有一定的理论创新和实践指导意义。全文分为七章：第一章为绪论,论述了会计伦理问题提出的背景和研究的意义。第二章论述了会计伦理的理论基础,认为：会计人是“经济人”和“道德人”的统一,会计人的塑造是社会主义市场经济建设的一项基础工程。会计的本质是人的活动,反映了人与人之间的关系。从伦理学看,会计是一种伦理活动,本质上是一种特殊的道德现象、道德规范和道德活动的集合。所有的人类活动都涉及伦理,会计作为一种人类活动,也有其伦理层面。会计和伦理道德密不可分。从经济学上看,会计伦理是一种产权制度,会计伦理这种产权制度的建立、实施、修订是要花费成本的。会计伦理是一种经济制度,我们制定会计伦理时,一定要认真地考量制定或修订会计伦理是否推动或阻碍了经济的增长,其意义是积极的还是消极的。会计伦理也是一种有效的信息机制,信息的不对称性导致了逆向选择（Adverse Selection）问题和道德风险（Moral Hazard）问题的出现。会计伦理规范是利益相关者之间重复博弈的结果,从博弈论来看,只有经过多次博弈才能真正做到公平、公正、公开,从而达到一个理想的“纳什均衡”状态。第三章梳理了我国会计领域的伦理问题及成因。现实中我国会计领域的失信败德现象愈演愈烈：在观念层面上,极端个人主义已危险地渗入中国社会,而会计领域也不可避免,享乐主义、拜金主义和本位主义甚嚣尘上；在规范层面,职业道德缺失,“独立、客观、公正”的原则被打破,会计职业道德被突破、僭越的现象十分突出；在行为层面上,道德行为失范,会计不当行为、会计较恶行为、会计极恶行为不断上演,一部分会计人员失去理性,从行为失范直到触犯刑律。人性扭曲与利益诱惑、制度缺失与监督无力、成本低廉与执行乏力、教育薄弱与历史影响四者相互作用共同造成了会计伦理问题沉重的不道德状况。种种会计领域道德问题的产生,究其表面原因,是社会经济环境不佳,法律不全,执法不严,惩处不力,无法约束人们的各种不良行为；根本原因则是人们的道德标准下滑,真假、善恶、美丑、好坏、是非、忠奸等界限模糊,无法约束人们的不良心灵,进而导致会计不道德现象和行为。第四章总结了会计伦理问题治理的历史选择并提出了新的会计伦理问题治理理论框架。这是全文的重点。会计官吏犯罪的立法与惩治、会计伦理思想的重视与弘扬、会计道德规范的践行与信守是我国古代会计道德建设的突出特点,也是我国会计道德建设的可资借鉴的宝贵经验。综观西方对会计道德问题的治理,就是会计法制不断完善、会计制度不断创新、会计道德不断进步的过程。在经历会计道德危机带来惨痛教训的同时,西方一直在探索治理会计道德危机之路。从会计准则的颁布到会计法制的推行,从加强监管到重视道德教育,我们看到了西方各国为治理会计危机,重建投资者的信心所作的种种努力。其实,会计伦理问题不能依靠单一的治理方法,必须多管齐下综合治理；必须依赖理性法制的力量,但不能过分迷信法制；不要过分崇拜市场的力量,民间自律不见得是最佳选择；不能只重视制度安排,而忽视全方位的道德教育。我国会计领域伦理问题产生原因的复杂性,存在形式的多样性,决定了会计伦理问题的治理是一个系统工程,必须注重治本,注重预防,注重制度建设,多措并举,综合治理,着力完善治本之策。从社会伦理的宏观视野看,会计伦理问题治理的基本框架需要强化源头治理,加强教育,完善制度,深化改革,有步骤推进。具体而言,必须从会计伦理规范的层次化、会计伦理规范的法规化、会计伦理活动的制度化、会计伦理教育的专门化和会计伦理监督的社会化等方面进行构建。第五章探讨了会计制度伦理的建设。会计伦理的建设是一个系统工程,迫切需要会计制度伦理建设。会计制度伦理的创新,包括会计制度的伦理化和会计伦理的制度化两个方面。制度设计伦理是在设计和建立制度时对伦理的考虑,既包含制度建立的伦理观基础,又包含其是否具有道德合理性；制度运行伦理则是在制度运行或者实现时所应该遵循的道德规范。会计伦理制度化是一种以强制力为后盾的权威机构与将道德良心明文化、外部化、制度化相结合而构成的“制度化规范力量”。会计伦理制度化、规范化、明文化、法律化是社会发展的要求。会计伦理制度化是当今特殊经济体制下的必然选择。第六章深入分析了会计道德风险控制和会计道德选择。从会计危机治理的角度看,会计道德风险的控制也是一种高层次的会计行业自律和内部控制策略。会计道德风险的管理包括道德风险识别、道德风险动因分析、道德风险管理对策等。作为社会的成员,每个会计从业人员都负有选择的使命和责任,放弃这种使命和责任,就是放弃作为人的资格,把自己降低到一般动物的水平。影响会计行为选择的因素有社会道德体系、会计道德体系和会计职业道德教育。会计道德选择的心理机制,是会计道德选择得以进行并发挥作用的意识结构和心理基础。它是一种自觉、自主、自控的联结方式或运行方式。会计道德选择的实现是一个在一定自由的基础上,依据正确的选择尺度,选择正确的手段,达到选择的目的并承担相应的道德责任的过程。选择的前提、选择尺度和选择目的与手段,是会计道德选择具体实现中三个重要的环节。第七章探索了会计道德教育问题。从会计伦理问题治理的角度看,会计道德教育是会计治理理论框架中最为基础而目前又最为薄弱和被人忽视的环节和方面。充分发挥会计道德教育的作用,必须更新观念,在会计道德教育制度、会计道德教育环节、会计道德教育内容、会计道德教育方法等方面实现创新。同时,加强会计道德建设,防范和治理会计失信败德问题,必须“以人为本”,立足于会计从业人员这一主体,通过唤醒和培育会计人员的道德良心。企业的会计良心和会计师的职业良心构成了会计良心的双重性结构。会计良心具有二重性结构模式,与此相适应,可以从两个方面入手培养和建设会计良心。从会计道德教育的目的看,他律式的组织道德教育和自律式的自我道德教育的效果实现,是会计高尚道德人格的形成重要途径。自律与他律相补充,才能珠联璧合,相得益彰。会计道德境界大致可分为三个层次：“雇佣型”境界、“尽职型”境界、“献身型”境界。用教育凝聚人心,用文化激励人心,只有通过开展形式多样的有效的会计道德教育,才能使“诚信为本,操守为重,坚持准则,不作假账”这一思想深入人心。
刘禹[4]（2011）在《上市公司会计信息披露中舞弊行为的经济学分析》文中研究表明信息是市场经济体系中的重要因素,它是交易行为发生的前提条件。作为证券市场的主要参与主体,上市公司有义务披露证券上市、发行、流通等环节的信息。会计作为一种通用的商业语言,其信息披露的程度、好坏直接影响市场经济秩序。有效、良好的证券市场在上市公司会计信息披露方面必须做到准确、完整、规范和及时。高质量的会计信息披露对整个证券市场的可持续发展至关重要。但上市公司会计信息舞弊是一个非常常见的问题,更是一个困扰世界的难题。安然事件之后,世界通讯、施乐、美林、默克、奎斯特等巨型公司相继曝出会计造假的消息,让会计信息、舞弊的话题在全球不断升温。中国接二连三的发生一系列案例,从以前的琼民源、银广夏事件到现在的五粮液事件,都说明了存在大量的会计信息披露舞弊行为,这一行为严重伤害了投资者的利益,危害证券市场的有效运行。虽然近年来我国政府、财会界乃至整个经济界对会计信息失真的原因和解决办法从各个层面作了分析研究,并提出了多种应对措施。但就总体而言,会计舞弊的状况尚未从根本上得到遏制,会计的行为与工作秩序还有待进一步完善。经济学（Economics）被称为“社会科学之皇后”,是研究如何合理的配置和充分利用稀缺的经济资源来满足人们的多种需求的科学。其中博弈论、非对称信息理论等经济学原理为探讨上市公司会计信息舞弊提供较好理论工具和新颖视角。因此笔者将从经济学角度和思路去探讨,上市公司在会计信息披露中所出现的舞弊行为的经济学原因,找出症结问题所在,根据症结问题,从而提出相关建议,加强公司治理,完善会计信息披露制度,进一步提升社会经济资源的合理配置和市场有效运行。本篇论文分为六章：第一章主要阐述了选题的背景与意义、研究思路及方法；第二章介绍了当前会计舞弊的研究状况及本文涉及的一些经济学理论,这些理论为下面的分析提供了理论支撑。第三章是会计舞弊行为概述,主要包括会计舞弊的定义、会计信息披露主体及主体存在的问题、会计舞弊种类；第四章主要从经济学出发分析舞弊行为的原因。从经济人基本假设出发,对管理者（会计信息的制造者）的信息披露行为进行分析,同时分别从委托—代理机制、犯罪经济学、博弈论、信息经济学等几个经济学的重要分支进行了剖析,找出了舞弊行为的原因所在；第五章首先介绍了五粮液的舞弊手段,然后结合前面几章的理论分析,分别从公司治理制度的不完善、有人非法谋取个人利益、委托—代理的角度、信息不对称的情况和舞弊的收益远高于成本来分析五粮液造假的原因,最后对五粮液的舞弊行为带来的影响做了简单阐述。通过对五粮液的分析,说明实力雄厚的企业也存在会计舞弊现象,并且运用第四部分的理论分析其舞弊原因也是正确的,更加鞭笞我们去寻找解决这个行为的方法；第六章总结前面的分析,提出了从优化公司内部治理结构、解决会计披露主体的问题、增大会计舞弊惩罚成本这三个方面对舞弊行为改进的建议。本文的主要贡献：试图从经济学角度分析上市公司会计信息舞弊行为的“推动力”。另外之所以选择了经济学的角度,乃在于经济学是社会科学之母,经济学的张力给其它学科提供了新的思路和方向。希望为解决这一弊病从制度上提供一种普遍适用的方法,也给出了一定的可行性建议。但是不足之处在于在范式上只选择了规范而没有实证,因此从一定程度上削弱了文章的信服指数。
曹细钟[5]（2010）在《有限理性与审计质量 ——基于两种计量模式审计比较的视角》文中研究指明受财务会计目标的权威观点——决策有用的计量观的指引,财务会计正在逐步摒弃历史成本计量模式,朝着基于价值的方向大步迈进,公允价值计量得到广泛的推崇和日益增多的应用,估值成为财务会计最前沿的问题,财务会计正越来越多地把公司对未来的预期纳入财务报表中反映,而非在表外作为附注批露。审计是对会计确认的再确认、对公司管理层行为的判断和对审计主体自身行为的判断,是财务信息进入资本市场的最后一道也是最关键的一道屏障。尽管审计是一个要依靠市场有效需求才能生存的行业,尽管现行会计审计准则和相关法规对审计有较为详细的规范,尽管各国政府监管机构和国际组织对审计都寄予了厚望,但遗憾的是,审计并没有发挥其预期的效用。特别是此次主要由25家公司引起的金融危机,其核心金融产品——信用违约掉期产品（CDS）的真实交易的净头寸仅1.7万亿,却导致许多国家经济衰退、国际金融动荡甚至国家破产,许多大公司动辄损失以几十亿、数百亿美元计,即可见其已经审计的财务报告中所蕴含的系统性风险、资产误定价和误导性信息的严重性,也表明审计的合理期望差距仍在进一步加大,期望差距产生的主要方面是审计主体的能力。而中国2007年公允价值计量的实施又是强制性制度变迁的结果。因此深入研究审计主体的职业能力,尤其是职业判断能力及其行为规律也就显得尤为迫切。审计是过程与结果的结合,也是行为与技术的结合,技术可以标准化,但行为不易观察且无法标准化,只能通过可验证性程序和方法来合理保证,所以影响审计判断质量进而影响审计质量的决定性因素是对审计技术、程序和方法的选择与综合运用,即审计行为。论文在相关文献综述和理论分析的基础上,围绕公允价值审计的过程与结果,特别是围绕审计过程,从审计对会计确认的再确认、对公司管理层行为的判断及对审计主体自身行为的判断三个方面,详细分析了有限理性在公允价值审计中的体现及其对审计工作质量的影响。在对公允价值审计过程职业判断的有限理性进行分析时,本文发现,通用财务报告目标也是一般目的的审计目标,即合法性、公允性,是不合理的,审计质量判断标准不明确,某些专家主张的“程序理性”是不恰当的,会误导审计实务,因此对目前的通用财务报告目标和审计质量判断标准展开了讨论。审计判断的有限理性在审计过程中得以体现,在审计结果中得到综合反映,故论文最后通过对审计质量的检验对两个理论进行了验证,结论证实了相应的理论分析。研究发现,公允价值审计涉及的判断绝大多数是结构的不确定性问题,而非参数的不确定性问题,故造成审计主体职业判断有限理性的主要原因是公允价值计量下的会计审计环境有异于历史成本计量的复杂性,审计主体对环境的认知与计算能力的有限性,以及信息的不完全、非对称性所致的判断偏误,能力不足是其主要表现,而非审计主体的机会主义所致的审计舞弊。风险导向审计是公允价值审计最好的审计模式,但目前审计实务对经营风险的评估存在缺陷,忽视了衍生工具的运用所带来的对企业经营风险特征的改变就是其中之一,因而有必要重新认识重要性、重大错报风险和财务报告目标、独立性等概念,强化对审计行为规律的研究。论文的实证研究发现,我国当前公允价值审计的质量与历史财务信息审计的相比有着显着的差异；而且外在环境的变化如证监会经济处罚对审计质量的改善未必一定有效,从而验证了审计判断有限理性的前景理论和企业能力理论。由此作者认为,重视审计主体的能力建设才是治本之策。能力建设包括注册会计师个体的能力建设和事务所整体的能力建设。
管亚梅[6]（2009）在《我国上市公司审计合谋治理机制研究》文中认为上市公司审计合谋由来已久,它是上市公司管理层为实现其主观目的任意违背会计准则,践踏国家有关会计法律法规,采取伪造、掩饰等手法编造假账,而个别注册会计师或会计师事务所为取得自身利益,取悦、迁就上市公司,对制造虚假会计信息的行为视而不见却与被审计单位进行串谋。最近几年,无论中外都发生了大量的令人震惊的审计合谋案件,其破坏力是非常巨大的。一方面,审计合谋的最直接的后果就是使广大相信虚假财务报告的投资者损失惨重,扰乱了正常的投资秩序,股市功能发生严重异化。另一方面,审计合谋对社会诚信机制的损害是具有破坏性的。注册会计师行业本身是靠诚信生存的行业,而诚信一旦被破坏,对这个行业的打击就是致命性的,最严重的是可能导致整个社会经济发生危机与震荡。中外政府及监管机构意识到了问题的严重性,颁布了一系列法规、加大了惩处力度来治理审计合谋。但是,使我们不愿看到而确实又看到的是审计合谋案件仍然此起彼伏,屡禁不止。这不能不说明审计合谋的环境仍然存在,审计合谋的现实需求仍然存在,审计合谋的现有措施还不能真正戳到痛处。审计合谋的治理极其紧迫,并且是一个综合的系统工程,而这正是本文的研究价值所在!全文研究工作分三大部分,共九章内容,具体介绍如下:第一大部分包括三章,是本文的引言部分。第一章是绪论,介绍研究问题的提出、选题的理论价值和现实意义、研究目的、研究方法、研究框架等。第二章是对中外审计合谋的研究文献进行综合性的回顾,掌握现有研究的深度和广度。第三章是审计合谋理论基础,本章主要介绍了内部人控制理论、产权理论、委托代理理论、信息不对称理论、有限理性理论、博弈论和信息经济学理论等的主要观点以及对本文的理论支撑。第二大部分包括三章,是本文的详细分析和论证部分。第四章对审计合谋的现状及环境影响因子进行剖析,包括:宏观经济环境影响因子、法律环境影响因子、公司治理环境影响因子、事务所执业环境影响因子,揭示审计合谋的客观环境。第五章利用博弈论理论对会计师事务所之间的博弈过程、CPA和会计师事务所与上市公司管理层之间的博弈过程进行详细分析,揭示审计合谋的现实基础。第六章通过修正的Lennox审计意见预测模型预测出2005-2007年度应该出具非标准审计意见报告而实际上却出具了标准审计意见报告的上市公司作为审计合谋的样本,来分析审计合谋与审计市场结构的相关性,对审计合谋的治理具有借鉴意义。第三大部分包括三章,提出审计合谋的综合治理措施,是本文的重点。第七章从审计合谋的需求方和供给方两方面来构建审计合谋红旗标志预警体系。第八章从股东维、上市公司管理当局维、审计合谋监管部门维、CPA及会计师事务所维来构建上市公司审计合谋治理对策—四维空间治理机制,力求从根本上治理审计合谋,重拾公众对审计职业的信心,维护广大股民的合法权益。第九章是结论及展望。
王慧[7]（2009）在《独立审计信用监管机制研究》文中研究说明独立审计信用是提高独立审计质量的核心隐性保障要素,并会影响整个国民经济体系的公平和效率以及市场经济的信用基础,诸如被世人关注的会计造假、金融危机等无一不与独立审计信用有着千丝万缕的联系。因此,从信用管理视角研究独立审计监管问题,构建独立审计信用的监管机制,不仅是我国应对经济全球化下日益激烈的会计审计市场竞争,提升我国注册会计师行业竞争力的客观要求;同时对于拓展审计监管理论创新、寻求独立审计监管创新思路,优化市场、特别是资本市场发展环境,为宏观政策层制定监管政策和相应法规提供理论支持,都将具有十分重大的理论价值和现实指导意义。论文首先阐明了研究背景及意义,对国外独立审计信用监管问题的研究进展、我国独立审计信用监管的研究现状进行了动态追踪与分析。研究发现,独立审计信用监管机制的多维系统架构、同步交错协调的运行机理、实施保障与机制效率评价等问题是当前理论界与实务界关注的焦点。为此,作者设计了由八大部分组成的论文研究框架,并针对不同研究内容选择了规范型、解释型、描述型、统计分析及实证检验等相应的研究方法,认为制度伦理理论、审计功能实现理论与机制设计理论等为本文的研究和拓展创新提供了理论支持。接着,对独立审计信用的形成机理进行了系统地研究,包括独立审计信用的科学内涵与外延,独立审计信用生成原理的模型解构、形成中的维护与修复补偿等问题。然后,从我国独立审计监管制度的现实安排、独立审计信用监管自律效应以及现行监管主体的监管效应等层面对我国独立审计当下的监管实效进行了统计分析,所得到四点研究启示为独立审计信用监管机制设计、监管机制实施与效率评价等后续研究提供了实证支持。在此基础上,构建了独立审计信用监管机制的理论架构,包括独立审计信用监管机制设计的目标导向、影响因素识别、理论架构的层级结构与运行机理,迈出了这一论题创新的探索一步。接着,深入系统地研究了独立审计信用监管机制效率实现问题,着重研究了独立审计信用征信系统有效性,独立审计信用奖惩效应的实现,以及独立审计信用监管机制运行效率实现保障机制构筑。最后,对独立审计信用监管机制评价展开研究,涉及独立审计信用监管机制评价的总体方案、标准、方法及程序。论文的主要创新如下:1、将独立审计信用监管机制的架构设计、要素描述、动力机制、效果评价、效率保障纳入到整体研究框架之中,系统的、多角度的研究独立审计信用监管机制,目前尚未见载文及报道。2、采集1992-2007年为样本窗口的沪、深两市上市公司审计意见时间序列数据作为研究参数,揭示了我国独立审计信用监管自律效应;对1999-2008年财政部公布的《会计师信息质量检查公告》、2004-2008年中国注册会计师协会发布的《行业执业质量检查工作动态》、1999-2004年审计署对会计师事务所审计业务质量的检查结果、1992-2008年中国证监会披露的《行政处罚决定书》中有关会计师事务所及涉案注册会计师处罚决定进行了统计,分析了现行监管主体的监管效应,所得到的结论为研究我国独立审计信用的监管实效提供有力的数据支持,既是研究思路也是研究方法上的创新。3、运用实证研究方法,研究了独立审计信用奖惩机制效应的实现问题。2003-2005年资本市场数据实证检验所得到的我国市场中独立审计信用惩罚效应结论,为我国审计市场监管的实证研究提供了新的视角。4、以制度伦理理论、审计功能实现理论与机制设计理论等为理论支持,基于独立审计信用形成机理与我国独立审计监管的实际效果,充分考虑机制设计中的影响因素,在目标导向下构建的独立审计信用监管机制,以及独立审计信用监管机制运行效率实现保障机制,对我国宏观政策层制定监管政策和相关法规具有较强的参考价值。
梁运吉[8]（2008）在《企业内部控制标准的实施研究》文中研究说明1995年,巴林银行前交易员里森因违规买卖,导致巴林银行一夜之间倒闭。2008年,法国兴业银行交易员热罗姆·盖维耶尔在未经授权的情况下大量购买期货,造成巨大损失。安然、世通、中国航油等系列国内外事件,使人们充分认识到建立完善的企业内部控制体系是市场化的迫切要求,也是提高企业核心竞争力的强烈要求,建立符合我国企业实际的内部控制标准体系的工作已经提上日程。本文以基于COSO整合框架的内控标准为研究对象,期望对网络化管理和信息化管理兴起的经济背景下企业内部控制标准的实施做出规范性的研究,既从理论上对企业内部控制标准的实施机制进行梳理、分析和总结,又期望为达成符合中国企业实践的内部控制标准实施体系提供指导和借鉴。首先,通过对企业投入主体之间的博弈分析指出,内部控制应明确企业内部各成员的职责,制定各种交易规则,保护相对于距离企业较远的一方正当利益,同时对交易的另一方进行监督,最大限度维护企业内部交易的公正和公平。内部控制系统通过对组织内部资产专用性交易制定日常的交易管理制度,减少博弈数量和频率,降低企业内部交易费用。建立有效内部控制体系是所有要素投入主体之间经济利益博弈的必然选择。其次,从规制经济学出发,构建规制执行机制下内部控制标准实施的分析框架。该框架从内部因素和外部因素两个方面讨论执行机制的成本与效果。模型包括四个要素:执行机制、内部因素、外部因素、成本与效果。第三,充分考虑企业所处的IT环境和信息化背景,阐述IT环境与COSO、SOX及内控标准的关系,并将国际IT前沿的COBIT框架与中国企业内控标准相结合,提出中国企业内部控制标准实施的IT解决措施。第四,披露内部控制信息是股东和经营者基于信息不对称的共同需要,经营者通过将内部控制信息及时、充分地公开,可以消除因信息不对称带来的证券市场低效率,保护投资者的合法权益。内部控制信息的充分披露可以保证企业财务信息的质量,但是由于成本效益及制度有待完善等原因,现在还没办法对整套内部控制信息进行披露,笔者建议先对管理当局出具的财务报告内部控制报告做出强制性的披露要求。第五,从管理学和经济学对声誉机制发生作用进行机理分析,并分析了霍姆斯特姆代理人市场——声誉模型,就声誉机制在我国企业内部控制标准实施过程中发挥作用提出具体建议。对企业内部控制实施机制中的监督检查机制和激励机制从理论和实践上进行阐述。通过对内部团队监督模型和激励约束的作用机理的分析,提出我国企业在内部控制标准实施过程中的监督对策和激励措施,以保证内部控制标准的有效实施。第六,在内部控制制度设计中,对生产企业大量调研,借鉴国内外内部控制实施实务方面的成果,分解各要素内容要点,给出各业务单位和各层面业务活动的关注要点和实施技术,构建一套符合中国企业实际情况的内部控制标准实施指引。以控制活动的销售与收款环节为例,对业务控制流程进行科学合理再造。最后,在内部控制评价体系具体内容论述基础上,提出两层次评价方法和思路,针对公司整体层面和业务层面进行详细的评价研究,建立公司层面和业务层面评价数据库。对内部控制自我评价新方法——控制自我评估（CSA）在我国企业中的具体运用详细阐述,并对内部控制进行基于模糊数学的量化评价。
秦道武[9]（2008）在《注册会计师行业行政监管机制研究》文中提出伴随着人类社会的快速发展,作为市场经济结构的重要组成部分,注册会计师审计在维护市场经济秩序、促进市场效率的提高、保证经济体制改革的进一步深入、提高社会资源分配的合理性等方面,发挥着越来越重要的作用。然而,当人类刚刚步入21世纪,注册会计师造假丑闻在全球爆发、扩散,对世界经济尤其是金融市场和资本市场产生了巨大冲击,严重打击了投资者和社会公众的信心,同时,也对注册会计师行业监管模式和监管方式产生重要影响。我国原有的注册会计师行业监管模式已无法适应当前经济发展的内在要求,为此,2002年11月,财政部颁布《财政部关于进一步加强注册会计师行业管理的意见》（财会[2002]19号）,正式终止了将注册会计师的行政管理职能委托给注册会计师协会的做法,由财政部门履行对注册会计师行业的行政管理职能,使注册会计师协会成为独立的行业组织。行政监管职能的收回,标志着我国注册会计师行业行政监管制度的正式确立。财政部收回注册会计师行业行政监管职能以来,加强了注册会计师行业的政府监管,极大的恢复了社会公众对注册会计师行业的信心,促进了注册会计师行业的健康发展。但是目前的行政监管还存在诸多问题需要解决,比如如何从法律上、制度上为行政监管的顺利开展创造条件,行政监管应如何开展,行政监管应包括哪些具体内容,各监管部门如何协调,形成有效的监管机制等方面都需要进行深入研究。追根溯源,本文从大量的文献中理清了注册会计师行业监管理论的缘起和发展脉络,通过对审计行为的经济学分析,并运用制度变迁理论、信息不对称理论来阐述政府监管的前提、目标和范围。通过对我国注册会计师行业监管模式和存在的问题进行剖析,借鉴西方国家注册会计师行业监管的经验,重点对法律规范、行政监管机制等方面问题进行了分析研究,提出具有一定可行性和操作性的对策和建议。对如何从法律上、制度上为行政监管的顺利开展创造条件,为注册会计师行政监管机制的建立奠定了理论基础。研究方法上,运用经济学理论、博弈理论对注册会计师行业监管机制进行分析。通过博弈模型、实际工作中的案例、调查问卷等进行分析研究,论证注册会计师行政监管的可行性和必要性。研究角度上,从新的视角研究注册会计师行业监管机制,由目前国内外单一的监管模式转变为综合模式,使之监管形成一种机制,形成合力,对正确评价各种监管方式,引导监管部门实施高效、务实的监管具有重大意义,提升了监管的效果和水平,证实适度监管和建立一种有效监管机制的观点。对注册会计师行政监管机制进行了设计。建立注册会计师行政监管的协调机制,就是要求监管各方加强协调与配合,发挥各自和优势,形成监管合力,提高监管效率,避免多头监管和重复检查,降低监管成本。无论在国内还是在国外,寻求一种有效的监管模式一直是各国注册会计师行业研究的热点问题之一。首先,合理界定行政监管部门的职权范围,行政监管必须定位在政府行为能够发挥积极作用或监管成本低于监管收益的领域;其次,从体制上转变职能,以根除注册会计师行业违规执业行为;第三,理顺企业、会计师事务所、注册会计师协会和政府之间的关系,同时,协调行政监管部门的关系,形成监管合力;第四,及时修改现有的法律、法规、部门规章中与行政监管不相适应的部分;第五,明确行政监管的具体方式和内容,建立有效的行政监管协调机制。通过对会计师行业自律监管和政府行政监管在理论上和实践上的分析,从而提出我国在现阶段有效而健全的管理体制应当是:“法律规范、政府监管和行业自律”。这种监管体制下,强调机制是多部门的协调与配合,设计了日常监管机制、监督检查机制、政府行政管理部门之间的协调与配合机制、行业行政监管与行业自律机制、行政处罚机制、协调指导机制、行政监管与司法监管的协调机制等。研究证实这种监管机制的设计适合我国的国情,也是切实可行的,具有一定的综合性和归纳性,是解决实际注册会计师行政监管工作所急需的。
余丹妮[10]（2007）在《我国注册会计师审计监督制度改进研究》文中提出注册会计师行业审计监管制度在行业管理中起着举足轻重的作用,不断发生的审计失败,说明现行审计监管制度还有不尽合理之处,需要进行改进和完善。本文首先对市场失灵与管制进行经济学分析,然后,用比较研究的方法讨论美、英、德、澳、日等国的审计监管制度及其变迁,并在此基础上,研究我国注册会计师审计监管制度存在的若干现实问题,进而有针对性研究改进我国注册会计师审计监管制度的若干对策。通过研究,本文:（1）提出系统构建我国行业监管制度需要考虑的因素和系统化的措施;（2）分析我国注册会计师行业监管失灵的表现及特征,提出了市场“看不见的手”机制失灵背后,双层理性因素的存在及影响,提出改进审计监管制度不协调的措施;（3）从法学角度,宏观分析我国注册会计师审计监管制度功能的缺失,即激励功能与约束功能的非平衡,是导致我国审计监管制度效率不高的重要原因,并从审计人员和会计师事务所两个方面,提出现行审计监管惩罚适度性问题的改进建议;（4）分析信誉在审计监管制度中的作用,以及其作用发挥的制约性原因,提出从意识形态领域构建理性的审计行为秩序。
二、非对称信息与会计舞弊——安然事件给我们的启示（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、非对称信息与会计舞弊——安然事件给我们的启示（论文提纲范文）
（1）我国上市公司会计监督问题及对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 2 相关理论基础 |
| 2.1 国内外会计监督的相关研究 |
| 2.1.1 国内会计监督的研究 |
| 2.1.2 国外关于会计监督的研究 |
| 2.1.3 国内外研究述评 |
| 2.2 会计监督的理论基础 |
| 2.2.1 委托代理理论与会计监督 |
| 2.2.2 利益相关者理论与会计监督 |
| 2.2.3 内部人控制理论与会计监督 |
| 2.2.4 理性经济人假设理论与会计监督 |
| 2.3 会计监督的相关内容 |
| 2.3.1 会计监督的内涵 |
| 2.3.2 会计监督的要素 |
| 2.3.3 会计监督的作用 |
| 2.3.4 会计监督的意义 |
| 2.4 会计监督与公司治理的关系 |
| 2.4.1 两者的理论依据相同 |
| 2.4.2 两者具有互动性 |
| 2.4.3 两者目标具有一致性 |
| 2.5 会计监督与博弈论 |
| 2.5.1 博弈论的基本概念 |
| 2.5.2 会计监督中的博弈 |
| 3 我国上市公司会计监督现状及存在问题 |
| 3.1 我国上市公司会计监督现状 |
| 3.2 相关案例 |
| 3.2.1 獐子岛事件 |
| 3.2.2 万福生科事件 |
| 3.3 我国上市公司会计监督存在的问题 |
| 3.3.1 内部会计监督存在的问题 |
| 3.3.2 政府监督存在的问题 |
| 3.3.3 社会监督存在的问题 |
| 4 会计监督的存在问题的原因分析 |
| 4.1 股权结构对会计监督的影响 |
| 4.1.1 股权结构的不合理性 |
| 4.1.2 股东大会形式化 |
| 4.2 董事会和监事会作用的发挥对会计监督的影响 |
| 4.2.1 董事会对会计监督的影响 |
| 4.2.2 监事会对会计监督的影响 |
| 4.3 内部控制体系对会计监督的影响 |
| 4.3.1 建立内部控制的意义 |
| 4.3.2 内部控制与会计监督的关系 |
| 4.3.3 内部控制对会计监督的影响 |
| 4.4 市场经济环境对会计监督的影响 |
| 4.4.1 市场经济与会计监督的关系 |
| 4.4.2 市场经济对会计监督的影响 |
| 5 会计监督的国际比较及启示 |
| 5.1 美国的会计监督 |
| 5.1.1 美国公司的利益相关者会计监督 |
| 5.1.2 美国公司会计监督对完善我国会计监督的启示 |
| 5.2 德国的会计监督 |
| 5.2.1 德国公司的治理结构 |
| 5.2.2 德国公司的利益相关者会计监督 |
| 5.2.3 德国公司的利益相关者会计监督对我国的启示 |
| 5.3 日本的会计监督 |
| 5.3.1 日本公司的公司治理环境与结构 |
| 5.3.2 日本公司利益相关者的会计监督 |
| 5.3.3 日本公司利益相关者的会计监督对我国的启示 |
| 6 完善我国上市公司会计监督的对策及建议 |
| 6.1 内部会计监督的对策建议 |
| 6.1.1 内部会计监督博弈分析 |
| 6.1.2 对策建议 |
| 6.2 社会监督的对策建议 |
| 6.2.1 注册会计师与会计监督的博弈 |
| 6.2.2 对策建议 |
| 6.3 政府监督的对策建议 |
| 6.3.1 政府监督、企业和企业经营者之间的博弈 |
| 6.3.2 对策建议 |
| 6.4 公司治理下会计监督的对策建议 |
| 6.4.1 充分发挥董事会、监事会的监督职权 |
| 6.4.2 优化股权结构,加强股东大会的监督 |
| 7 全文总结与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）我国企业内控制度的发展与完善 ——以《萨班斯法》为视角（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 引言 |
| 第一章 内控制度概述 |
| 第一节 内部控制与企业运营 |
| 一、企业法律风险的定义 |
| 二、法律风险、内部控制与企业运营 |
| 第二节 内部控制的概念以及发展历程 |
| 一、内部牵制阶段 |
| 二、内部控制制度阶段 |
| 三、内部控制结构阶段 |
| 四、内部控制整体框架阶段 |
| 第三节 COSO报告框架下的内控制度 |
| 一、COSO委员会简介 |
| 二、《COSO报告》对于内部控制的定义 |
| 三、内部控制的目标和要素 |
| 第二章 《萨班斯法》的主要内容以及对上市公司内控制度的影响 |
| 第一节 《萨班斯法》的出台以及主要内容 |
| 一、《萨班斯法》的出台 |
| 二、《萨班斯法》的主要内容 |
| 第二节 《萨班斯法》的核心条款 |
| 一、核心条款概述 |
| 二、《萨班斯法》302条 |
| 三、《萨班斯法》404条 |
| 四、上市公司管理层建立内控制度的责任 |
| 第三章 中国企业内控制度 |
| 第一节 中国企业内控中存在的问题 |
| 一、伊利事件 |
| 二、中航油事件 |
| 三、华源事件 |
| 第二节 中国内控制度的立法发展过程 |
| 一、中国内控制度发展的三个阶段 |
| 二、《企业法律风险管理指南》的出台 |
| 第三节 中国内控制度与美国内控制度的比较 |
| 一、内控制度理论的发展过程 |
| 二、内部控制目标和要素 |
| 三、中美内控报告内容比较 |
| 第四章 中国内控制度的完善 |
| 第一节 完善内控制度的意义 |
| 第二节 中国内控制度的不足 |
| 一、对内控制度认识的偏差 |
| 二、内部控制阐述零乱,缺乏统一性与可操作性 |
| 三、内控制度实施强制性的缺乏 |
| 第三节 完善中国内控制度的思考 |
| 一、完善内控制度的文化理念 |
| 二、上市公司管理层内控责任司法化 |
| 三、加强对上市公司内控实施的监管力度 |
| 四、完善企业法律工作模式 |
| 结语 |
| 注释 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（3）会计伦理问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 问题的提出和研究的意义 |
| 一、问题的提出 |
| 二、选题的意义和价值 |
| 第二节 本选题国内外研究现状述评 |
| 一、国外研究综述 |
| 二、国内研究综述 |
| 三、简要评价 |
| 第三节 研究方法、主要观点和主要内容 |
| 一、研究方法 |
| 二、主要观点 |
| 三、主要内容 |
| 第二章 会计伦理的理论基础 |
| 第一节 会计伦理的人性论基础 |
| 一、"经济人"假设 |
| 二、"道德人"假设 |
| 三、会计人:"经济人"与"道德人"的有机统一 |
| 第二节 会计的伦理学基础 |
| 一、会计的本质 |
| 二、会计的伦理本质 |
| 三、会计伦理的行为主体 |
| 第三节 会计伦理的经济学特征 |
| 一、会计伦理的制度经济学特征 |
| 二、会计伦理的信息经济学特征 |
| 三、会计伦理的博弈论特征 |
| 第三章 我国会计领域的伦理问题及成因 |
| 第一节 我国会计领域的伦理问题的表征 |
| 一、观念层面:极端个人主义盛行 |
| 二、规范层面，职业道德缺失 |
| 三、行为层面:道德行为失范 |
| 第二节 成因剖析 |
| 一、人性假设与利益诱惑 |
| 二、制度缺失与监督无力 |
| 三、成本低廉与执行乏力 |
| 四、教育薄弱与历史影响 |
| 第四章 会计伦理问题治理的历史选择与理论框架 |
| 第一节 会计伦理问题治理的历史演进 |
| 一、我国传统社会会计道德建设的经验 |
| 二、西方会计道德失序治理历程回眸 |
| 第二节 会计伦理问题治理的历史启示 |
| 一、不能依靠单一的治理方法，必须多管齐下综合治理 |
| 二、必须依赖理性法制的力量，但不能过分迷信法制 |
| 三、不要过分崇拜市场的力量，民间自律不见得是最佳选择 |
| 四、不能只重视制度安排，而忽视全方位的道德教育 |
| 第三节 会计伦理问题治理的理论框架 |
| 二、会计伦理规范的法律化 |
| 三、会计伦理活动的制度化 |
| 四、会计伦理教育的专门化 |
| 五、会计伦理监督的社会化 |
| 第五章 会计制度伦理建设 |
| 第一节 会计制度的学理分析 |
| 一、制度的文化阐释 |
| 二、会计制度的层次分析 |
| 三、会计制度与会计伦理的关系 |
| 四、完善我国会计制度的建议 |
| 第二节 制度伦理界说 |
| 一、制度伦理及其建构原则 |
| 二、制度伦理的路径选择 |
| 第三节 会计制度伦理的创新 |
| 一、会计制度的伦理化 |
| 二、会计伦理的制度化 |
| 第六章 会计道德风险的控制与行为选择 |
| 第一节 会计道德风险的学理阐释 |
| 一、风险管理的一般原理 |
| 二、道德风险及其特征 |
| 三、会计道德风险 |
| 第二节 会计道德风险的管理 |
| 一、会计道德风险识别 |
| 二、会计道德风险动因分析 |
| 三、会计道德风险管理对策 |
| 第三节 会计道德的行为选择 |
| 一、会计道德行为及其特征 |
| 二、影响会计行为选择的因素 |
| 三、会计道德选择及其形式 |
| 四、会计道德选择的心理机制 |
| 五、会计道德行为选择的实现 |
| 第七章 会计道德教育的探索 |
| 第一节 会计道德教育创新 |
| 一、会计道德教育及其作用 |
| 二、会计道德教育的观念更新 |
| 三、会计道德教育的环节创新 |
| 四、会计道德教育的内容延展 |
| 五、会计道德教育的方法拓新 |
| 六、会计道德教育的制度创新 |
| 第二节 会计道德良心的培育 |
| 一、会计道德良心的作用 |
| 二、会计道德良心的结构 |
| 三、会计道德良心的培育 |
| 第三节 会计道德人格的锻造与提升 |
| 一、会计道德人格的提升 |
| 二、道德自律与道德品格 |
| 三、会计道德人格的形成 |
| 四、会计道德境界升华 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 后记 |
（4）上市公司会计信息披露中舞弊行为的经济学分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1. 导论 |
| 1.1 选题背景及意义 |
| 1.2 研究思路与方法 |
| 1.3 预期贡献 |
| 2. 文献综述 |
| 2.1 会计信息披露中的舞弊行为研究状况 |
| 2.2 会计信息披露涉及的相关经济学理论 |
| 3. 上市公司会计信息披露中的舞弊行为概述 |
| 3.1 会计信息舞弊的定义 |
| 3.2 关于上市公司会计信息披露的主体及其存在的问题 |
| 3.2.1 上市公司会计信息披露的主体 |
| 3.2.2 披露主体存在的问题 |
| 3.3 上市公司会计信息舞弊的种类 |
| 4. 会计信息舞弊的经济学分析 |
| 4.1 会计信息舞弊的动因—基于理性经济人的分析 |
| 4.2 从委托—代理看会计信息舞弊 |
| 4.3 从信息经济学研究会计信息舞弊 |
| 4.3.1 会计信息披露中的信息不对称状况 |
| 4.3.2 逆向选择与道德风险 |
| 4.4 博弈论与会计信息舞弊 |
| 4.4.1 会计博弈 |
| 4.4.2 运用经典的囚徒困境来解释会计信息舞弊 |
| 4.5 犯罪经济学与会计信息舞弊 |
| 4.5.1 理性选择理论 |
| 4.5.2 成本和收益理论 |
| 4.5.3 惩罚成本与惩罚概率理论 |
| 4.5.4 边际效用理论 |
| 5. 案例分析 |
| 5.1 五粮液集团背景 |
| 5.2 五粮液会计信息、舞弊介绍 |
| 5.3 五粮液会计信息舞弊背后的原因分析 |
| 5.4 五粮液会计信息、舞弊的影响以及评析 |
| 5.4.1 五粮液虚会计信息舞弊的相关影响 |
| 5.4.2 对五粮液虚会计信息舞弊的评论 |
| 6. 改进会计信息舞弊的建议 |
| 6.1 优化公司内部治理结构 |
| 6.2 解决会计披露主体的问题 |
| 6.2.1 提高会计披露主体的职业判断 |
| 6.2.2 建立自愿性披露与强制性披露相结合的机制 |
| 6.3 增大会计信息舞弊惩罚成本 |
| 6.3.1 加强会计信息舞弊的监管 |
| 6.3.2 提高会计舞弊的处罚力度 |
| 参考文献 |
| 后记 |
| 致谢 |
（5）有限理性与审计质量 ——基于两种计量模式审计比较的视角（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| 英文摘要 |
| 1.导论 |
| 1.1 公允价值的广泛应用对职业审计提出了新挑战 |
| 1.1.1 公允价值的广泛应用 |
| 1.1.2 公允价值与历史成本计量模式的主要差别 |
| 1.1.3 公允价值审计对审计职业提出的新要求 |
| 1.2 研究的内容、目的、方法和意义 |
| 1.2.1 研究的内容 |
| 1.2.2 研究的目标与方法 |
| 1.2.3 研究的理论与现实意义 |
| 1.3 论文的基本框架与主要创新 |
| 1.3.1 论文的基本框架 |
| 1.3.2 可能的主要创新点 |
| 2.文献综述 |
| 2.1 国外文献综述 |
| 2.2 国内文献综述 |
| 2.3 现有文献评述 |
| 3.审计判断有限理性的理论分析 |
| 3.1 前景理论视角下的审计判断有限理性 |
| 3.2 企业能力理论视角下的审计判断有限理性 |
| 3.3 审计判断有限理性符合透镜模型 |
| 3.4 审计舞弊的分类监管 |
| 4.公允价值审计实践中的有限理性及其改善措施 |
| 4.1 公允价值审计实践中有限理性对审计质量影响的概述 |
| 4.1.1 行为审计研究最新进展的启示 |
| 4.1.2 公允价值计量理论模式下审计判断有限理性的影响 |
| 4.1.3 公允价值计量实践中审计判断的有限理性的影响 |
| 4.1.4 中国现行准则中需发挥职业判断的领域 |
| 4.2 衍生金融工具审计中的有限理性及其改善 |
| 4.2.1 衍生工具及其价值 |
| 4.2.2 衍生工具的风险与度量 |
| 4.2.3 衍生工具审计及其有限理性的改善 |
| 4.2.4 衍生工具审计案例:有限理性对审计质量影响的具体分析 |
| 4.3 再论通用财务报告目标与审计质量判断标准 |
| 4.3.1 通用财务报告的目标 |
| 4.3.2 财务报告审计质量的判断标准 |
| 5.实证检验 |
| 5.1 审计判断有限理性的前景理论检验 |
| 5.2 审计判断有限理性的企业能力理论检验 |
| 6.研究结论有待进一步研究的问题 |
| 注释 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 在学期间发表论文清单 |
| 致谢 |
（6）我国上市公司审计合谋治理机制研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究问题的提出 |
| 1.2 选题的理论价值和现实意义 |
| 1.3 研究目的 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.5 研究框架和研究内容 |
| 1.6 本文的创新点 |
| 2 文献综述 |
| 2.1 关于审计合谋的界定的研究 |
| 2.1.1 国外关于审计合谋界定的研究 |
| 2.1.2 国内关于审计合谋界定的研究 |
| 2.2 关于审计合谋存在原因的研究 |
| 2.2.1 国外关于审计合谋原因的研究 |
| 2.2.2 国内关于审计合谋原因的研究 |
| 2.3 关于审计合谋规制策略的研究 |
| 2.3.1 国外关于审计合谋规制策略的研究 |
| 2.3.2 国内关于审计合谋规制策略的研究 |
| 3 理论基础 |
| 3.1 产权理论 |
| 3.1.1 产权理论分析 |
| 3.1.2 产权理论与审计合谋的关系 |
| 3.2 内部人控制理论 |
| 3.2.1 内部人控制理论分析 |
| 3.2.2 "内部人控制"理论与审计合谋的关系 |
| 3.3 委托代理理论 |
| 3.3.1 委托代理理论分析 |
| 3.3.2 委托—代理理论与审计合谋的关系 |
| 3.4 信息不对称理论 |
| 3.4.1 信息不对称理论的分析 |
| 3.4.2 信息不对称理论与审计合谋的关系 |
| 3.5 有限理性理论 |
| 3.5.1 有限理性理论分析 |
| 3.5.2 有限理性理论与审计合谋的关系 |
| 3.6 博弈论和信息经济学 |
| 3.6.1 博弈论和信息经济学理论分析 |
| 3.6.2 博弈论和信息经济学理论与审计合谋的关系 |
| 4 上市公司审计合谋现状及环境因子分析 |
| 4.1 上市公司审计合谋现状 |
| 4.2 上市公司审计合谋运行环境因子分析 |
| 4.2.1 美国上市公司审计合谋运行环境因子分析 |
| 4.2.2 我国上市公司审计合谋运行环境因子分析 |
| 4.2.3 美国上市公司审计合谋应对措施及对我国的借鉴意义 |
| 5 上市公司审计合谋运行博弈分析 |
| 5.1 会计师事务所之间的博弈 |
| 5.1.1 基本假设 |
| 5.1.2 博弈过程分析 |
| 5.2 上市公司经营者与会计师事务所之间的静态博弈 |
| 5.2.1 基本假设 |
| 5.2.2 博弈过程分析 |
| 5.3 上市公司经营者与会计师事务所之间的动态博弈 |
| 5.3.1 基本假设 |
| 5.3.2 博弈过程分析 |
| 5.4 博弈启示 |
| 5.4.1 降低监管成本,增加博弈中监管部门的监管 |
| 5.4.2 完善和规范会计市场,发挥会计市场的中介、评估和监督作用 |
| 5.4.3 增大惩罚力度,并明确监管责任 |
| 5.4.4 切实提高执法能力 |
| 5.4.5 建立明晰的产权制度 |
| 5.4.6 建立科学的激励机制 |
| 5.4.7 完善外部公司治理结构 |
| 5.4.8 增强职工利益 |
| 5.4.9 加大制度的违反成本 |
| 6 上市公司审计合谋与审计市场结构相关性实证分析 |
| 6.1 我国独立审计市场结构现状 |
| 6.1.1 我国当前独立审计市场结构属于垄断竞争型 |
| 6.1.2 审计市场地域性强,势力范围分割严重 |
| 6.1.3 会计师事务所规模相对于上市公司规模偏小 |
| 6.2 审计合谋与审计市场结构相关性实证分析 |
| 6.2.1 审计合谋与审计意见的关系 |
| 6.2.2 审计意见预测模型 |
| 6.2.3 样本选择 |
| 6.2.4 实证分析 |
| 7 审计合谋红旗标志预警体系研究 |
| 7.1 审计合谋的内在形成机理剖析 |
| 7.1.1 审计合谋买方需求机理剖析 |
| 7.1.2 审计合谋卖方供给机理剖析 |
| 7.1.3 审计合谋买卖双方市场均衡机理剖析 |
| 7.2 红旗标志的含义 |
| 7.2.1 国外对红旗标志的界定 |
| 7.2.2 我国对红旗标志的界定 |
| 7.2.3 比较分析 |
| 7.3 审计合谋红旗标志预警体系构建 |
| 7.3.1 审计合谋需求方红旗标志预警体系 |
| 7.3.2 审计合谋供给方红旗标志预警体系 |
| 8 上市公司审计合谋治理对策研究 |
| 8.1 美国审计合谋治理过程演化分析及对我国的借鉴 |
| 8.1.1 美国审计合谋现象因素分析 |
| 8.1.2 美国审计合谋问题应对措施概述 |
| 8.1.3 美国审计合谋治理过程对我国的借鉴 |
| 8.2 我国上市公司审计合谋治理对策-四维空间治理机制之股东维 |
| 8.2.1 我国上市公司股权结构现状分析 |
| 8.2.2 现有股权结构下的审计合谋需求 |
| 8.2.3 针对股东维的治理措施 |
| 8.3 我国上市公司审计合谋治理对策-四维空间治理机制之管理当局维 |
| 8.3.1 上市公司管理当局舞弊的诱因剖析 |
| 8.3.2 针对管理当局维的治理措施 |
| 8.4 我国上市公司审计合谋治理对策-四维空间治理机制之监管部门维 |
| 8.4.1 监管部门未能有效遏制审计合谋的原因剖析 |
| 8.4.2 针对监管部门维的治理措施 |
| 8.5 我国上市公司审计合谋治理对策-四维空间治理机制之CPA及会计师事务所维 |
| 8.5.1 CPA及会计师事务所参与审计合谋的原因剖析 |
| 8.5.2 针对CPA及会计师事务所维的治理措施 |
| 9 结论及展望 |
| 9.1 本文结论 |
| 9.2 展望及不足 |
| 9.2.1 展望 |
| 9.2.2 研究的不足 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 在读期间科研成果 |
（7）独立审计信用监管机制研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 导论 |
| 1.1 选题背景与研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外的研究追踪 |
| 1.2.2 国内的研究进展 |
| 1.2.3 国内外研究启示 |
| 1.3 研究内容与研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 主要创新点 |
| 第2章 独立审计信用监管机制研究的理论基础 |
| 2.1 独立审计信用监管的制度伦理理论 |
| 2.1.1 制度伦理理论的基本内容 |
| 2.1.2 独立审计信用监管的制度伦理分析 |
| 2.2 独立审计的功能实现理论 |
| 2.2.1 独立审计功能实现的四种观点 |
| 2.2.2 独立审计功能实现四种观点的评价与分析 |
| 2.3 独立审计信用监管机制设计理论 |
| 2.3.1 机制设计理论描述 |
| 2.3.2 机制设计理论在独立审计信用监管机制中的应用 |
| 2.4 独立审计信用监管机制理论基础整合框架 |
| 第3章 独立审计信用形成机理分析 |
| 3.1 关于独立审计信用的再认识 |
| 3.1.1 独立审计信用的内涵诠释 |
| 3.1.2 独立审计信用的外延界定 |
| 3.2 独立审计信用生成原理的模型解构 |
| 3.2.1 基本模型假定 |
| 3.2.2 增加审计方信用状况条件的扩展模型 |
| 3.2.3 增加信用供需双方数量与博弈次数后的进一步扩展 |
| 3.3 独立审计信用的维护 |
| 3.3.1 独立审计信用维护的过程分析 |
| 3.3.2 独立审计信用维护的充要条件 |
| 3.4 独立审计信用的修复 |
| 3.5 本章小结 |
| 第4章 我国独立审计监管实效的统计分析 |
| 4.1 我国独立审计监管制度的现实安排 |
| 4.1.1 独立审计监管制度的纵向层级 |
| 4.1.2 独立审计监管制度的横向布局 |
| 4.2 独立审计信用监管自律效应的统计分析 |
| 4.2.1 资料选取与来源 |
| 4.2.2 数据处理与分析 |
| 4.2.3 分析结果 |
| 4.3 现行监管主体监管效应的数据“挖掘” |
| 4.3.1 财政部对会计信息质量抽查公告分析 |
| 4.3.2 中注协行业执业质量检查结果统计 |
| 4.3.3 审计署审计业务质量检查结果描述 |
| 4.3.4 中国证监会处罚公告的类别考察 |
| 4.4 启示 |
| 4.5 本章小结 |
| 第5章 独立审计信用监管机制设计 |
| 5.1 独立审计信用监管机制设计的目标导向 |
| 5.1.1 独立审计信用监管机制设计的指导思想 |
| 5.1.2 独立审计信用监管机制设计的基本原则 |
| 5.2 独立审计信用监管机制设计的影响因素识别 |
| 5.2.1 独立审计信用监管机制设计影响因素的系统识别 |
| 5.2.2 独立审计信用监管机制设计影响因素的聚类分析 |
| 5.3 独立审计信用监管机制的理论架构 |
| 5.3.1 独立审计信用监管机制的层级结构 |
| 5.3.2 独立审计信用监管机制的运行机理 |
| 5.4 本章小结 |
| 第6章 独立审计信用监管机制效率实现研究 |
| 6.1 独立审计信用征信系统的有效性分析 |
| 6.1.1 独立审计信用征信系统的基本架构 |
| 6.1.2 独立审计信用征信系统的经营组织模式选择 |
| 6.2 独立审计信用奖惩效应实现分析 |
| 6.2.1 独立审计信用奖惩机制的工作内容 |
| 6.2.2 独立审计信用奖惩机制的实现路径 |
| 6.2.3 资本市场对独立审计信用惩罚效应的实证检验 |
| 6.3 独立审计信用监管机制运行效率实现保障机制构筑 |
| 6.3.1 独立审计信用监管机制运行效率实现保障机制的基本框架 |
| 6.3.2 独立审计信用监管机制运行效率实现保障机制的实现途径 |
| 6.4 本章小结 |
| 第7章 独立审计信用监管机制评价研究 |
| 7.1 独立审计信用监管机制的评价方案 |
| 7.1.1 独立审计信用监管机制评价流程 |
| 7.1.2 独立审计信用监管机制评价标准 |
| 7.1.3 独立审计信用监管机制评价方法 |
| 7.2 独立审计信用的综合评价 |
| 7.2.1 综合评价目标与评价原则 |
| 7.2.2 指标体系确定与评价方法选择 |
| 7.2.3 独立审计信用的多层次灰色模糊评价 |
| 7.3 独立审计信用监管机制实施的协同效应分析 |
| 7.3.1 独立审计信用监管机制实施中的系统协同过程 |
| 7.3.2 独立审计信用监管机制实施的协同功效 |
| 7.4 本章小结 |
| 第8章 研究结论与展望 |
| 8.1 研究结论 |
| 8.2 研究局限与未来拓展方向 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读博士学位期间的主要研究成果 |
（8）企业内部控制标准的实施研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究的目的和意义 |
| 1.2.1 研究的目的 |
| 1.2.2 研究的意义 |
| 1.3 国内外研究现状及综述 |
| 1.3.1 国内外研究现状 |
| 1.3.2 国内外研究综述 |
| 1.4 研究的内容及方法 |
| 1.4.1 研究思路 |
| 1.4.2 研究内容 |
| 1.4.3 研究方法 |
| 1.5 本文创新点 |
| 2 理论基础及内部控制标准框架 |
| 2.1 内部控制研究理论基础 |
| 2.1.1 控制论 |
| 2.1.2 系统论 |
| 2.1.3 信息论 |
| 2.1.4 委托代理理论 |
| 2.2 内部控制标准框架 |
| 2.2.1 内部控制整合框架(COSO标准) |
| 2.2.2 企业风险管理框架(ERM标准) |
| 2.2.3 国外其它标准框架 |
| 2.2.4 国内企业内部控制标准框架 |
| 2.3 本章小结 |
| 3 内部控制标准实施机制分析框架的构建 |
| 3.1 国外企业内部控制实施机制 |
| 3.1.1 美国内部控制中的实施机制 |
| 3.1.2 英国内部控制中的实施机制 |
| 3.1.3 国外经验给我们的启示 |
| 3.2 内部控制标准实施的规制执行理论分析 |
| 3.2.1 制度与实施 |
| 3.2.2 规制执行机制下制度实施 |
| 3.3 内部控制的效果、风险和成本分析 |
| 3.3.1 内部控制的成本效益原则 |
| 3.3.2 内部控制效果、风险和成本因素 |
| 3.3.3 内部控制效果、风险和成本的关系 |
| 3.4 内部控制标准实施中的博弈论分析 |
| 3.5 内部控制标准的实施机制分析框架 |
| 3.6 本章小结 |
| 4 IT环境下内部控制标准的实施 |
| 4.1 IT环境 |
| 4.1.1 IT及IT环境 |
| 4.1.2 IT环境存在的风险 |
| 4.2 国外内部控制标准中对IT的考虑 |
| 4.2.1 美国内部控制标准中的IT实施 |
| 4.2.2 日本内部控制标准中的IT实施 |
| 4.2.3 对我国的启示 |
| 4.3 IT内部控制模型 |
| 4.3.1 COBIT4.0的原理及模型 |
| 4.3.2 ITIL原理与模型 |
| 4.3.3 COSO-COBIT-SOX的整合 |
| 4.4 基于COBIT的内部控制标准的实施分析 |
| 4.5 本章小结 |
| 5 内部控制标准实施中的监管与激励 |
| 5.1 监管机制 |
| 5.1.1 政府监管 |
| 5.1.2 内部监管 |
| 5.1.3 社会监管 |
| 5.2 激励机制 |
| 5.2.1 研究激励问题的动因 |
| 5.2.2 激励的经济学含义 |
| 5.2.3 建立内部控制标准实施的激励机制 |
| 5.3 本章小结 |
| 6 内部控制标准实施中的信息披露与声誉 |
| 6.1 信息披露机制 |
| 6.1.1 企业内部控制信息披露的必要性 |
| 6.1.2 信息不对称理论与内部控制信息披露 |
| 6.1.3 内部控制信息披露机制的建立 |
| 6.2 声誉机制 |
| 6.3 本章小结 |
| 7 内部控制标准具体实施指引 |
| 7.1 企业具体实施指引中的内部环境 |
| 7.2 企业具体实施指引中的风险评估 |
| 7.3 企业具体实施指引中的控制活动 |
| 7.4 企业具体实施指引中的信息与沟通 |
| 7.5 企业具体实施指引中的监控 |
| 7.6 本章小结 |
| 8 内部控制评价体系构建 |
| 8.1 内部控制评价体系的基本构成 |
| 8.2 两层次评价及评价标准 |
| 8.3 内部控制评价数据库 |
| 8.4 内部控制自我评价新方法—控制自我评估 |
| 8.5 基于模糊数学的内部控制量化评价 |
| 8.6 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间发表的学术论文 |
| 致谢 |
| 个人简历 |
（9）注册会计师行业行政监管机制研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 导论 |
| 1.1 本论文研究的目的及意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国内研究现状 |
| 1.2.2 国外研究现状 |
| 1.3 研究的内容、方法与逻辑结构 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 逻辑结构 |
| 1.4 本文的主要创新点 |
| 第二章 注册会计师行业行政监管的理论基础 |
| 2.1 制度变迁理论 |
| 2.1.1 制度的创新 |
| 2.1.2 制度变迁与注册会计师行业监管 |
| 2.2 委托—代理理论 |
| 2.3 审计机构、客户和监管部门之间的博弈分析 |
| 2.3.1 被审计单位与注册会计师的博弈 |
| 2.3.2 不同注册会计师之间的博弈 |
| 2.3.3 注册会计师与行政监管机构的博弈 |
| 2.4 行政监管理论 |
| 2.4.1 监管的涵义 |
| 2.4.2 监管理论的变迁 |
| 2.4.3 政府监管的必要性 |
| 2.4.4 政府应如何监管 |
| 2.4.5 政府监管的成本与收益 |
| 2.5 本章小结 |
| 第三章 注册会计师行业监管模式的国际比较 |
| 3.1 以英美为代表的行业自律监管模式 |
| 3.1.1 英国注册会计师行业监管模式 |
| 3.1.2 美国注册会计师行业自律监管模式的演变 |
| 3.1.3 独立监管模式的产生 |
| 3.2 以德日为代表的政府监管模式 |
| 3.2.1 德国经济审计师行业的政府监管模式 |
| 3.2.2 日本公认会计师的监管模式 |
| 3.3 英美德日监管模式的评价分析 |
| 3.4 《2002年萨班斯——奥克斯利法案》对我国监管的启示与借鉴 |
| 3.4.1 美国自律监管模式的缺陷 |
| 3.4.2 独立监管机构以强化对注册会计师行业的监管 |
| 3.4.3 拆分审计服务和非审计服务以增强独立性 |
| 3.4.4 加大审计违法惩处力度 |
| 3.5 本章小结 |
| 第四章 我国注册会计师行业行政监管的演进与发展 |
| 4.1 我国注册会计师行业监管模式的回顾 |
| 4.1.1 政府管制模式 |
| 4.1.2 行业自律模式 |
| 4.1.3 行政监管模式 |
| 4.2 我国注册会计师行业监管的现状与问题分析 |
| 4.2.1 我国注册会计师行业监管的现状 |
| 4.2.2 我国注册会计师行业监管存在的主要问题 |
| 4.3 注册会计师行业监管模式的选择一行政监督模式 |
| 4.3.1 注册会计师行业监管模式的分析 |
| 4.3.2 注册会计师行业监管模式的评价与选择 |
| 4.4 本章小结 |
| 第五章 注册会计师行业行政监管机制的架构分析与实证研究 |
| 5.1 注册会计师行业行政监管机制的架构分析 |
| 5.1.1 注册会计师行业行政监管机制的概念 |
| 5.1.2 注册会计师行业行政监管机制的构成要素 |
| 5.1.3 注册会计师行业行政监管职能定位 |
| 5.2 注册会计师行业行政监管的协调 |
| 5.2.1 注册会计师行业行政监管协调的原因 |
| 5.2.2 注册会计师行业行政监管权的分配与协调 |
| 5.3 注册会计师行业行政监管的适度性 |
| 5.4 会计信息属性对行业监管的影响 |
| 5.4.1 会计信息与信息披露 |
| 5.4.2 会计信息的公共物品属性 |
| 5.4.3 会计信息的特性决定了行业监管的外部性 |
| 5.5 自律监管和行政监督状态下案例分析 |
| 5.5.1 自律监管状态下(2003年以前)事务所执业及监管情况 |
| 5.5.2 行政监管状态下(2003年以后)事务所执业及监管情况 |
| 5.5.3 综合分析 |
| 5.6 注册会计师行业行政监管机制的实证分析 |
| 5.6.1 调查问卷的基本情况 |
| 5.6.2 调查问卷的内容 |
| 5.6.3 调查问卷统计情况 |
| 5.6.4 调查结果分析 |
| 5.6.5 调查问卷结论 |
| 5.7 本章小结 |
| 第六章 注册会计师行业行政监管机制设计 |
| 6.1 我国注册会计师行业行政监管的制度和机制设计分析 |
| 6.2 构建和完善注册会计师行业行政监管机制的总体思路 |
| 6.2.1 行政监管机制的总体思路 |
| 6.2.2 注册会计师行业行政监管的目标 |
| 6.2.3 注册会计师行业行政监管机制的创新 |
| 6.2.4 建立监管主体责任追究机制 |
| 6.3 构建和完善注册会计师行业行政监管机制的具体内容 |
| 6.3.1 构建行政监管的制度基础 |
| 6.3.2 构建和完善注册会计师日常监管机制 |
| 6.3.3 政府行政管理部门之间的协调与配合机制 |
| 6.3.4 注册会计师行业行政监管与行业自律机制 |
| 6.3.5 完善我国注册会计师行业自律管理体制 |
| 6.3.6 完善注册会计师行政处罚机制 |
| 6.3.7 完善行政监管与司法监管的协调机制 |
| 6.3.8 监管机制要充分发挥社会监督的作用 |
| 6.4 本章小结 |
| 第七章 结论与展望 |
| 7.1 结论 |
| 7.2 监管发展趋势 |
| 7.3 本章小结 |
| 结语 |
| 附录 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间的主要研究成果 |
（10）我国注册会计师审计监督制度改进研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 注册会计师审计监管的理论缘起 |
| 1.2.2 注册会计师审计监管制度特征及表现 |
| 1.2.3 我国注册会计师审计监管制度安排及执行问题 |
| 1.2.4 注册会计师审计监管制度治理措施 |
| 1.3 简评 |
| 1.4 研究思路及框架 |
| 第2章 注册会计师审计监管制度理论基础 |
| 2.1 管制与审计监管 |
| 2.1.1 管制的内涵、形式及不同流派的管制理念 |
| 2.1.2 审计监管内涵及作用 |
| 2.2 审计市场失灵与政府管制动因的经济学分析 |
| 2.2.1 审计市场失灵表现与原因分析 |
| 2.2.2 政府审计监管动因及局限性分析 |
| 2.3 审计监管的制度经济学分析 |
| 2.3.1 注册会计师审计监管制度的涵义与形式 |
| 2.3.2 注册会计师审计监管制度模式的背景环境分析 |
| 2.3.3 注册会计师审计监管制度双层理性因素分析 |
| 第3章 注册会计师审计监管制度安排及变迁 |
| 3.1 美国注册会计师审计监管制度安排分析及启示 |
| 3.1.1 美国后安然时代监管制度改革 |
| 3.1.2 萨班斯法案执行的分析与启示 |
| 3.2 我国注册会计师审计监管制度安排与执行分析 |
| 3.2.1 我国注册会计师审计监管制度的安排 |
| 3.2.2 我国注册会计师审计监管制度的执行分析 |
| 3.3 注册会计师审计监管制度国际比较 |
| 3.3.1 注册会计师审计监管管制内容的国际比较 |
| 3.3.2 对注册会计师审计监管制度改革国际比较的思考 |
| 3.4 小结 |
| 第4章 我国注册会计师审计监管制度现实问题 |
| 4.1 注册会计师审计的监管制度结构安排体系问题 |
| 4.1.1 注册会计师审计监管制度中的多重监管问题 |
| 4.1.2 注册会计师审计监管体系的调整与整合 |
| 4.2 审计监管中不同法律制度间的协调问题 |
| 4.2.1 审计监管中的法律责任 |
| 4.2.2 不同审计法律制度间的协调问题 |
| 4.3 审计监管中惩罚的适度性问题 |
| 4.3.1 对审计人员违规的惩罚适度性问题 |
| 4.3.2 对会计师事务所违规的惩罚适度性问题 |
| 4.4 信誉对监管制度的补助作用问题 |
| 4.4.1 注册会计师审计监管制度中的信誉内涵 |
| 4.4.2 信誉在审计监管制度中的作用与局限性 |
| 第5章 改进我国注册会计师审计监管制度的建议 |
| 5.1 系统构建我国审计监管制度体系 |
| 5.1.1 系统的监管制度安排是注册会计师审计监管效率的保证 |
| 5.1.2 通过监管制度系统化来提高审计监管效率 |
| 5.2 构建追究审计人员法律责任的现实基础 |
| 5.2.1 审计人员法律责任履行的赔偿基础 |
| 5.2.2 改革会计师事务所组织形式构建赔偿的现实基础 |
| 5.3 审计监管制度激励与约束功能平衡 |
| 5.3.1 审计人员激励措施 |
| 5.3.2 对会计师事务所的激励措施 |
| 5.4 从信誉角度重建良好的审计行为秩序 |
| 5.4.1 信誉机制对审计行为秩序的作用 |
| 5.4.2 重建信誉机制的经济实质 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 附录A 攻读学位期间所发表的学术论文目录 |
四、非对称信息与会计舞弊——安然事件给我们的启示（论文参考文献）
- [1]我国上市公司会计监督问题及对策研究[D]. 雷甜甜. 西安理工大学, 2018(12)
- [2]我国企业内控制度的发展与完善 ——以《萨班斯法》为视角[D]. 贾庆. 复旦大学, 2012(03)
- [3]会计伦理问题研究[D]. 王双云. 湖南师范大学, 2011(11)
- [4]上市公司会计信息披露中舞弊行为的经济学分析[D]. 刘禹. 西南财经大学, 2011(05)
- [5]有限理性与审计质量 ——基于两种计量模式审计比较的视角[D]. 曹细钟. 暨南大学, 2010(09)
- [6]我国上市公司审计合谋治理机制研究[D]. 管亚梅. 江苏大学, 2009(04)
- [7]独立审计信用监管机制研究[D]. 王慧. 中南大学, 2009(02)
- [8]企业内部控制标准的实施研究[D]. 梁运吉. 东北林业大学, 2008(11)
- [9]注册会计师行业行政监管机制研究[D]. 秦道武. 中南大学, 2008(12)
- [10]我国注册会计师审计监督制度改进研究[D]. 余丹妮. 湖南大学, 2007(06)