导读:本文包含了纳税方案设计论文开题报告文献综述及选题提纲参考文献，主要关键词:土地增值税,房地产开发企业,纳税筹划
纳税方案设计论文文献综述
刘冰[1]（2018）在《恒科房地产开发公司土地增值税纳税筹划方案设计研究》一文中研究指出随着近年来房地产市场的火爆,房价居高不下,房地产行业的税收引起了我们的关注。而土地增值税作为房地产行业与企业所得税、增值税并列的叁大税种之一,严重挤压了房地产开发企业的利润。土地增值税作为国家调控房地产业发展的一项重要税种,它的特点是增值越多、税率越高、税负越重,所以在当前房地产行业的大环境下,土地增值税显得尤为重要。2013年央视连续报道多家上市房企拖欠巨额土地增值税的事件,让越来越多的人了解到土地增值税的重要性。而土地增值税作为地方税种的重要组成部分,由主管地税机关负责征收管理,各地相关政策差别较大,而且土地增值税相关政策多而杂,理解及计算的难度都较大,这在无形中给土地增值税的清算管理增大了难度。大部分房地产开发企业对土地增值税相关政策,特别是各地的地方政策的了解还远远不够。这使得大部分房地产开发企业在清算时都要补缴大量的土地增值税,房地产开发企业能否及时、有效的开展土地增值税清算及纳税筹划工作,对提高企业利润、释放企业现金流发挥着重要作用,进而影响企业的生存和发展。本文选择恒科房地产开发公司山城项目四期作为研究对象,此案例包含各种物业类型的房产,对房地产开发企业具有普遍的适用意义。笔者在写作过程中与企业相关财务人员反复的沟通交流,并获取了一些宝贵的第一手资料,为保护企业的商业秘密,文中数据进行了一定程度的处理。本文结合恒科房地产开发公司山城项目四期的具体清算案例,从理论和实际案例两个方面、共四个部分对土地增值税进行筹划。本文开篇首先对土地增值税纳税筹划的背景及意义等进行了阐述,结合纳税筹划的研究,又交代了一些相关的理论基础知识。然后,本文对恒科房地产开发公司及山城项目四期的基本情况进行介绍、并对现有情况下土地增值税应预缴情况及前期测算应缴纳情况在文中说明。根据恒科房地产开发公司山城项目四期应缴纳土地增值税税款情况及总的房地产销售收入进行分析,得出其土地增值税税负率,并与国内几家上市房企以及本地区相类似的房企近两到叁年土地增值税清算项目的税负率进行对比,得出山城项目四期土地增值税税负较重,并对具体土地增值税税负较高的原因进行分析。接下来,对整个项目四期的土地增值税进行系统的纳税筹划。本文通过成立一个专门的纳税筹划机构,再通过合理划分清算项目、选择合适的利息扣除方式、合理的处理代收费用以及利用税收优惠临界点的方式来进行纳税筹划。本文的最后,针对土地增值税纳税筹划中可能存在的潜在纳税风险,提出实施保障措施。(本文来源于《吉林大学》期刊2018-06-01）
周雨柔[2]（2018）在《L集团纳税筹划方案设计与应用》一文中研究指出2017年国家出台多项举措政策调控房地产行业,房地产行业在不断加码的调控中出现下行趋势。在政府调控“稳字当先,房住而不炒”的基调中,大部分城市受政策力度的影响,房屋成交量出现明显下滑。如何在政府调控以及市场份额下滑的情况下降低成本,提高利润是房地产行业应重点考虑的问题。而税收成本在房地产企业成本支出中占有较大比重,企业应该考虑如何规划纳税筹划,降低税收成本,实现企业价值最大化。首先,第一章绪论介绍了研究背景、研究思路、内容、方法以及创新之处,深入阅读国内外有关研究纳税筹划的文献,为研究房地产业纳税筹划打下理论基础。第二章主要是对房地产行业的纳税理论进行梳理,从纳税筹划的概念出发,梳理房地产纳税筹划所要遵循的原则,解读多种纳税筹划的方法。第叁章分析L集团的经营背景,包括外部环境、市场供求等因素。第四、第五章根据房地产项目必经的四个阶段对L集团进行筹划方案的设计与应用,佐证本文纳税筹划方案是行之有效的。第六章根据L集团的经营状况,提出了在纳税筹划中不可避免的风险,并提出风险应对措施。最后,结论部分是对全文的总结和升华,对于一般房地产企业具有参考意义。(本文来源于《南京信息工程大学》期刊2018-06-01）
杨兴家[3]（2018）在《A汽车销售公司纳税筹划方案设计》一文中研究指出财务管理作为组织企业财务活动,处理财务关系的一项经济管理工作,在企业管理中起着重要作用。企业纳税作为企业资金流出的一个重要组成部分,税负的多少对企业的利润的高低有着至关重要的影响。因此对企业进行纳税筹划可以有效的提高企业财务管理水平,增强企业管理能力,为企业持续健康的经营打下坚实的基础。本文首先总结回顾了国内外对于纳税筹划的研究成果。然后,介绍了汽车销售行业目前的现状,对该行业涉税情况进行分析,了解行业平均税负水平,并对行业内存在的一些具有共性的涉税风险进行了分析及防范。以A汽车销售公司为研究对象,对该公司各环节的涉税现状进行分析,并将公司目前增值税和企业所得税的税负率与行业平均税负率对比,找到公司目前经营中存在的涉税问题及涉税风险。明确减轻税收负担、降低涉税风险、提升资金的时间价值、扩大企业经济利润及提高维权意识的纳税筹划目标,在此基础上通过顺应税收政策导向、运用适当的会计核算方法、分解税基降低税率及延缓纳税时间等方法设计了企业纳税筹划方案。达到了减少企业税负,增加企业收益,降低企业纳税风险的目的。同时希望将A汽车销售企业纳税筹划的经验推广到其他汽车销售企业,为汽车销售行业健康快速的发展奠定基础。(本文来源于《哈尔滨工业大学》期刊2018-03-01）
白洁[4]（2017）在《H房地产公司纳税筹划方案设计与研究》一文中研究指出房地产业是我国国民经济的重要支柱企业,涉及到建筑、金融、家电、商贸等上下游六十多个行业。它的发展对启动消费、扩大内需、拉动上下游产业发展和促进国民经济增长都起到经济杠杆作用。近年,政府对房地产行业的调控手段更加严格,随着市场化竞争越来越激烈和国家调控力度的加强,房地产行业通过降低自身成本来缓解压力是最主要的途径,相对于土地成本和各项开发成本来说,通过纳税筹划降低税收成本是最可行的手段。本文采用理论与案例相结合的方法,根据2016年营业税改征增值税之后最新税法规定,结合纳税筹划的基本理论和方法,通过对我国和陕西省房地产行业近年发展数据分析为基础,以H房地产公司为分析对象,联系H房地产公司在经营上的特点和目前的税负现状,综合考虑在各开发流程中所涉及的税种,根据经营环节设计了纳税筹划的具体方案。并将方案应用于H公司近两年的项目中进行评价分析,并结合筹划过程出现的问题进一步提出建议和相关措施。通过本文的研究,以期能够丰富纳税筹划的理论体系,促进我国税收法规的发展和完善,并对“营改增”之后房地产企业的纳税筹划实践提供一定的帮助。(本文来源于《西安石油大学》期刊2017-06-15）
张舸[5]（2017）在《A汽车配件公司纳税筹划方案设计与研究》一文中研究指出汽车行业作为国民经济的支柱产业,在促进经济发展,拉动内需等方面发挥着重要作用。汽车配件作为汽车产业的基础,是支撑整车行业持续健康发展的核心要素。然而目前,我国汽车零部件行业整体制造水平低,管理粗放,在成本控制上,随着轿车整车价格战的频繁上演,成本压力不断向零部件环节转移,我国汽车零部件企业控制成本能力面临巨大挑战。合理有效的纳税筹划,不仅有利于汽车零部件企业自身的发展,也有利于汽车制造产业结构的优化。本文以汽车制造企业的纳税筹划为研究对象,以A汽车配件公司为研究主体,通过分析其经营现状与财务现状,盘点归类相关财税政策,通过实地调研法、行业、地区对比分析法对A公司进行税负评估与税务筹划现状的剖析,运用SWOT分析法确定其纳税筹划空间和重点,进而从A公司实际的投融资活动、生产加工销售活动、其他日常业务等层面入手进行A公司纳税筹划方案设计与运用,然后根据A公司实际的经营数据从税负、净利润、现金流等指标筹划前后变化情况进行方案的有效性分析。最后结合A公司实际情况提出纳税筹划方案实施可能存在的风险及解决意见。(本文来源于《西安石油大学》期刊2017-06-14）
李强[6]（2017）在《宏旭建安公司纳税筹划方案设计与实施研究》一文中研究指出随着我国经济体制改革的不断推进与深化,各种市场经济主体的活力得到进一步的释放,具有灵活适应性的小微企业得到了迅速发展,在我国国民经济中的作用愈发重要。但同时其经营发展也面临着诸多问题,而税收负担过重被众多小微企业认为是最为突出的问题之一。因此本文选取一个典型的小微企业宏旭建安公司作为研究主体,通过对其财务数据、涉税环节、以及管理制度的具体分析研究,发掘出其在各涉税业务活动中存在的主要问题,并针对具体问题提出整改措施,同时为其设计一套切实可行的纳税筹划方案,最终实现降低税务成本的目的。本文首先介绍了国内外有关纳税筹划研究的现状以及最新成果,并对相关理论提出了自己的分析与理解。其次以宏旭建安公司为例,围绕合理筹划的目的分别从公司财务状况、涉税情况及税负结构和水平等方面对公司的业务现状进行定性分析,发现宏旭建安公司存在纳税筹意识不强、筹划方向和要点模糊、筹划环节错位、筹划技术方法选择与应用不当等问题。最后针对所分析出的问题,设计出具体的纳税筹划方案:增值税纳税筹划方案、企业所得税纳税筹划方案、个人所得税纳税筹划方案及其他非主要税种的纳税筹划方案。(本文来源于《黑龙江八一农垦大学》期刊2017-05-01）
于乐[7]（2016）在《哈尔滨市松北区L房地产企业纳税筹划方案设计》一文中研究指出这些年,随着房地产价格的不断攀升,房地产行业为我国的经济增长和社会发展带来了新的活力,也对人们的生活产生了很大的影响。对于房地产行业的爆发式增长,国家通过相关政策法规的宏观调控来确保房地产行业的健康发展。房地产企业同样需要提升自身的科学管理水平,掌握先进的税收、法律、金融等知识来促进自身的良性发展。在房地产企业的成本构成中,税收成本是不容忽视的一部分,在房地产企业进行成本控制的过程中,有效的筹划是降低税收成本,提高房地产企业综合实力的有效措施。针对房地产企业的纳税筹划研究能够有助于房地产企业科学有效制定发展战略,有效进行成本控制,实现企业的健康发展。本文从纳税筹划的视角,依托经济学、统计学、税收学等原理探讨房地产企业的税收筹划过程,对房地产企业纳税筹划方案进行系统研究。本文以哈尔滨市松北区L房地产企业为研究对象,基于国内外专家学者在纳税筹划方面的研究成果,对房地产企业纳税筹划方案设计的要素进行分析和归纳。在对L房地产企业涉税情况剖析的基础上,分析了L房地产企业在税收征管方面的不足和缺陷,明确L房地产企业进行纳税筹划的作用和价值,然后设计了L房地产企业的纳税筹划方案。本文从L房地产企业的发展目标入手,通过财务活动的分析,从筹资、建设、销售和非正常业务等环节设计其纳税筹划方案,并通过案例分析对纳税筹划的有效性进行了检验。最后,对纳税筹划过程中涉及到的风险因素进行识别,并制定行之有效的风险控制策略,并从部门间协同规划、增强税法意识、规范纳税筹划决策过程、注重长期筹划等方面提出有效的保障措施来确保L房地产企业纳税筹划的实施。(本文来源于《哈尔滨工业大学》期刊2016-06-01）
贾莉[8]（2016）在《企业纳税筹划方案的设计技巧》一文中研究指出在当前市场竞争形势下,企业为降低财务风险,提高市场核心竞争力,就需要关注纳税筹划问题,确保纳税筹划方案的科学性与合理性,这是降低企业税务成本的重要路径,是构建高效稳健财务管理体系的重点要求,同时也是提高经营效益、实现企业经营战略目标的重要条件。基于此,我们在认知纳税筹划概念及其原则的基础上,明确纳税筹划方案设计目标,重点对纳税筹划方案设计的切入点及其技巧进行探究,思考方案设计中的关键性问题,为企业稳健发展提供保障。(本文来源于《中国商论》期刊2016年10期）
彭新媛[9]（2015）在《“营改增”背景下企业纳税筹划方案设计的五种理念》一文中研究指出营业税改征增值税后,为了能让企业更好地设计纳税筹划方案,可以引入具有重要指导意义的各种设计理念作为行动指南,主要包括流程再造理念、机会选择理念、合同签订理念、合理转化理念、企业重组理念等。本文结合实务案例,就"营改增"背景下企业纳税筹划方案设计的诸种理念进行解析,以期为相关纳税人的纳税筹划提供借鉴和帮助。(本文来源于《财会月刊》期刊2015年31期）
胡俊辉[10]（2015）在《建设项目乙供材料增值税纳税筹划方案设计》一文中研究指出建设项目消耗材料的供应方式有甲供和乙供两种,税法对乙供材料的增值税抵扣有一定的要求,导致大多建设单位乙供材料增值税无法抵扣,从而增加建设项目投资成本和企业税负,影响企业竞争力。本文首先对建设项目乙供材料相关税收法规进行全面梳理和研究,然后区分建设项目承建单位提供自产货物和外购货物两种情况分别提出纳税筹划方案,最后从国家、承建单位和建设单位叁个层面对乙供材料税收问题分别提出建议。(本文来源于《商业会计》期刊2015年17期）
纳税方案设计论文开题报告
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
2017年国家出台多项举措政策调控房地产行业,房地产行业在不断加码的调控中出现下行趋势。在政府调控“稳字当先,房住而不炒”的基调中,大部分城市受政策力度的影响,房屋成交量出现明显下滑。如何在政府调控以及市场份额下滑的情况下降低成本,提高利润是房地产行业应重点考虑的问题。而税收成本在房地产企业成本支出中占有较大比重,企业应该考虑如何规划纳税筹划,降低税收成本,实现企业价值最大化。首先,第一章绪论介绍了研究背景、研究思路、内容、方法以及创新之处,深入阅读国内外有关研究纳税筹划的文献,为研究房地产业纳税筹划打下理论基础。第二章主要是对房地产行业的纳税理论进行梳理,从纳税筹划的概念出发,梳理房地产纳税筹划所要遵循的原则,解读多种纳税筹划的方法。第叁章分析L集团的经营背景,包括外部环境、市场供求等因素。第四、第五章根据房地产项目必经的四个阶段对L集团进行筹划方案的设计与应用,佐证本文纳税筹划方案是行之有效的。第六章根据L集团的经营状况,提出了在纳税筹划中不可避免的风险,并提出风险应对措施。最后,结论部分是对全文的总结和升华,对于一般房地产企业具有参考意义。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
纳税方案设计论文参考文献
[1].刘冰.恒科房地产开发公司土地增值税纳税筹划方案设计研究[D].吉林大学.2018
[2].周雨柔.L集团纳税筹划方案设计与应用[D].南京信息工程大学.2018
[3].杨兴家.A汽车销售公司纳税筹划方案设计[D].哈尔滨工业大学.2018
[4].白洁.H房地产公司纳税筹划方案设计与研究[D].西安石油大学.2017
[5].张舸.A汽车配件公司纳税筹划方案设计与研究[D].西安石油大学.2017
[6].李强.宏旭建安公司纳税筹划方案设计与实施研究[D].黑龙江八一农垦大学.2017
[7].于乐.哈尔滨市松北区L房地产企业纳税筹划方案设计[D].哈尔滨工业大学.2016
[8].贾莉.企业纳税筹划方案的设计技巧[J].中国商论.2016
[9].彭新媛.“营改增”背景下企业纳税筹划方案设计的五种理念[J].财会月刊.2015
[10].胡俊辉.建设项目乙供材料增值税纳税筹划方案设计[J].商业会计.2015