导读:本文包含了审计市场绩效论文开题报告文献综述及选题提纲参考文献，主要关键词:改制,审计市场绩效,审计质量,审计意见类型
审计市场绩效论文文献综述
于萍[1]（2016）在《会计师事务所改制对审计市场绩效的影响研究》一文中研究指出自1998年脱钩改制完成后,大多数事务所选择有限责任制形式,仅部分事务所选择了普通合伙制形式,但是近年来,在审计市场的不断发展变化中,这两种组织形式的弊端逐渐突显出来;2010年,财政部为鼓励我国大中型会计师事务所转制为特殊普通合伙制出台了《关于推动大中型会计师事务所采用特殊普通合伙组织形式的暂行规定》,在“四大”到期改制的同时,本土事务所也纷纷加入了并购改制的浪潮。审计市场绩效作为一种绩效概念,衡量的是审计市场的资源配置效率,即在一定的寡占型市场结构下,审计市场中的主体—会计师事务所如何利用自身资源高效率地提供令客户最满意的服务。审计市场绩效能够全面地反映事务所改制的政策效果,但具有一定的主观性,因此本文对事务所改制进行理论和实证方面的研究,希望能够提供一个客观的理论和数据支持,以此加快我国事务所改制的步伐,将改制由大中型事务所进而延伸向小所。我国的特殊普通合伙制与国外的有限责任合伙制从演变过程以及事务所的责任风险来看均有不同,我国对改制效果的研究不能完全照搬国外学者的结论。本文从事务所的法律责任出发,分别对比了特殊普通合伙制与有限责任制和普通合伙制的区别,结论发现,特殊普通合伙制理论上能够在保护无过错合伙人的同时,提高事务所的法律责任和审计风险,提高审计服务质量,优化我国审计市场的现状。而我国的改制是政策推动下的改制,结合政府干预理论和产业组织理论来看,在低寡占型的审计市场结构下,这一政策效果究竟能否达到预期还得通过实际的审计市场绩效来检验。本文选取了2010年—2015年证券资格所审计的沪深主板A股上市公司数据,以审计意见类型和审计收费作为审计市场绩效的替代变量,横向比较2012年有限责任制事务所和特殊普通合伙制事务所的审计意见类型和审计收费,纵向检验2013年完成转制的事务所在2010年—2015年期间的审计意见类型和审计收费。结果发现,无论是横向比较还是纵向比较,事务所出具的审计意见类型与事务所组织形式变更之间的相关性不显着,而事务所的审计收费与组织形式变更相关性显着,并且改制后的特殊普通合伙制事务所的审计收费较高,说明事务所改制能够实现有效的审计市场绩效,对审计市场现状起到积极的作用,相关研究结果均通过了稳健性检验。最后,本文针对这一现象分析了原因并提出了相关政策建议,列举了本文的不足并进行了研究前景展望,希望在此领域对日后的研究能够有所帮助。(本文来源于《青岛理工大学》期刊2016-12-01）
张海涛[2]（2016）在《中国独立审计市场的结构、行为与绩效分析》一文中研究指出随着市场体系愈加完善,在我国审计市场内可合理引入产业组织分析的结构主义,这样才能准确分析审计市场结构、行为和绩效间的相互影响作用,才能将审计市场和其他产业组织之间的差异指出,也就是规模经济、产品差异性等,这些都是构成审计市场体系的重要要素,进而对审计市场行为及绩效产生极大的影响。为此,本文主要对中国独立审计市场结构、行为及绩效进行了分析与探究,以期全面提升审计质量,建立完善的审计市场体系。(本文来源于《现代商业》期刊2016年23期）
刘成立,于萍,邓晓侠[3]（2016）在《审计服务收费放开,审计市场绩效将何去何从?》一文中研究指出2014年12月,国家发展改革委下发《关于放开部分服务价格意见的通知》,要求部分地方对会计师事务所提供的审计服务收费价格放开,这一决定引起了业内人士的高度关注。审计服务收费的放开如何作用于审计市场绩效?本文就审计收费价格与审计市场绩效二者之间的关系展开论述,通过梳理政府引导审计服务价格的演变过程,结合经济学分析当前我国的审计市场现状,指出《通知》的出台可能带来审计市场绩效低下这一问题,并提出政策建议。(本文来源于《商业会计》期刊2016年13期）
庄飞鹏[4]（2016）在《非审计业务对审计市场绩效的影响——基于会计师事务所业务结构的角度》一文中研究指出以审计质量和审计收费作为审计市场绩效的衡量指标,从会计师事务所业务结构角度来考察我国注册会计师行业拓展非审计业务对审计市场所带来的影响。实证检验发现,相对于其他事务所而言,非审计业务规模越大和当年非审计业务规模较上年扩大的事务所,其审计质量越好,审计收费也越高。这说明在目前审计服务市场容量有限,竞争过于激烈的环境下,拓展非审计业务有利于增强审计独立性和提高审计收费,是改善行业执业环境的一个重要途径。(本文来源于《财经理论与实践》期刊2016年01期）
张立民,邢春玉,温菊英[5]（2015）在《国有企业政治关联、政府审计质量和企业绩效——基于我国A股市场的实证研究》一文中研究指出在我国,国有上市公司既拥有股权政治关联又拥有高管政治关联。相对于樊纲指数,更为微观的政府审计质量是影响政治关联对国有企业绩效作用发挥的重要因素。在不考虑政府审计质量的情况下,国有股权政治关联会降低企业的绩效,而高管政治关联会提升企业绩效;在考虑政府审计质量的情况下,政府审计质量越高,高管政治关联提升作用越不明显,也越会降低股权政治关联对企业绩效的损害作用。因此,提高政府审计质量可以改善国有企业的生存环境,优化资源的配置,促进企业的健康发展。(本文来源于《审计与经济研究》期刊2015年05期）
庄飞鹏[6]（2015）在《非审计业务对审计市场绩效的影响研究》一文中研究指出我国注册会计师行业发展历史较短,相关制度还不够健全,当前整个行业的收入主要来自审计业务,这导致审计领域过度竞争,注册会计师执业质量和诚信水平受到严重威胁。为改善这种现状,我国政府采取了有别于西方发达国家的做法,鼓励注册会计师行业拓展非审计业务市场。在此背景下,本文主要研究现阶段会计师事务所拓展非审计业务对审计质量和审计收费的影响以及资本市场对此的反应。首先,本文界定了非审计业务和审计市场绩效(包括审计质量、审计收费和资本市场的股价效应)的概念和范畴,说明了在实证研究中本文主要使操控性应计利润作为审计质量的替代变量,介绍了国外非审计业务的发展历史和国内非审计业务的发展现状,并以非审计业务对审计质量、审计收费的影响和第叁者的反应为线索,结合规范和实证两个方面回顾了相关的研究文献,在此基础上提出了本文研究的视角。其次,本文利用委托-代理理论、不完契约理论、寻租理论、知识溢出效应和产业组织理论分析了非审计业务对审计质量与审计收费影响。(1)根据委托-代理理论,由于在所有者、注册会计师和管理当局之间存在信息不对称、交易成本过大以及效用函数不同等原因,会计师事务所同时接受审计业务委托与非审计业务委托(联合提供)可能会导致审计独立性的削弱。(2)不完全契约使得委托-代理关系发生变异,进一步加剧了事务所联合提供的非审计服务对独立性的损害。(3)在审计活动过程中,由于相关主体所掌握的资源优势不同还会产生管理当局与注册会计师之间相互寻租。(4)但事务所提供的非审计业务也会产生知识溢出效应,影响到注册会计师的执业能力和审计收费。(5)根据“市场结构-市场行为-市场绩效”之间相互关系的理论,本文认为事务所发展非审计业务有利降低其对审计业务的依赖,从而提高审计质量和审计收费;但非审计业务的发展也可能会发生事务所不惜以降低审计收费或审计独立性来招揽客户,然后通过联合提供的非审计服务来收取高额费用进行补贴。通过这些理论分析,本文认为非审计业务产生影响的最终结果取决各个方面的博弈。因此,本文结合我国现阶段的具体情况分别从以下叁个角度进行具体的实证检验。1.在企业角度:(1)就企业联合购买的非审计服务规模(非审计服务费用与审计服务费用的比值)对审计质量的影响而言,总体上未发现联合购买的非审计服务规模对审计质量产生重大不利影响。为此,进一步从其对审计独立性和专业胜任能力两个方面的影响进行了考察。在审计独立性方面,本文加入了企业所有者性质和法制环境两个调节变量,研究发现相对于国有控制企业,在非国有控制企业中非审计服务规模对审计独立性产生了负面的影响,进一步研究还发现这种关系仅存在于非国有控制企业处差的法制环境下。这说明在特定的环境下,企业联合购买的非审计服务很有可能成为企业“收买”注册会计师的手段,但好的法制环境能抑制这种消积作用。在专业胜任能力方面,本文加入了非行业专长调节变量后发现,相对行业专长而言,非行业专长的事务所联合提供的非审计服务规模越大,审计质量越好。这说明联合提供的非审计服务有助于提高注册会计师的执业能力。在稳健性检验中使用heckman两阶段模型控制了自选择性偏差后,这些研究结论依然成立。(2)就企业联合购买的非审计服务规模对审计收费的影响而言,本文采用了联立方程模型研究没有发现非审计服务费用对审计收费产生显着的影响。这说明现阶段企业联合购买的非审计服务还不会产生降低审计收费的知识溢出效应。2.在会计师事务所角度:(1)就事务所非审计业务规模对审计质量的影响而言,本文分别从横向与纵向两个方面的研究发现,非审计业务规模(事务所非审计业务收入与审计业务收入的比值)越大和相对于上年当年非审计业务规模增大(该比值是否增长)的会计师事务所,其审计质量更好;进一步结合企业的所有制性质和法制环境两个调节变量,研究发现相对于国有控制企业而言,当被审计单位为非国有控制时,非审计业务规模越大和相对于上年当年非审计业务规模增大的会计师事务所,其审计质量更好;相对于好的法制环境而言,当被审计单位处于差的法制环境时,非审计业务规模越大的会计师事务所,其审计质量也越好。这说明会计师事务所拓展非审计业务能够减少其对审计业务的依赖,增强审计独立性和执业能力,且在制度环境不利于提升审计独立性的情况下,其发挥了显着提升审计质量的作用。(2)就事务所非审计业务规模对审计收费的影响方面。从横向与纵向的实证结果显示,非审计业务规模越大和相对于上年当年非审计业务规模增大的会计师事务所收取了更高的审计费用,这说明现阶段会计师事务所发展非审计业务有助提高审计收费。3.在资本市场角度:本文使用事件研究法分别从以下两个角度进了研究。(1)就企业角度而言,为控制内生性本文选取了配对样本使用heckman两阶段回归模型进行的研究发现,财务报表中披露的非审计服务规模与公司股价累计超额收益率存在一定程度的负相关关系,且这种关系仅存在于非预期盈余为正的样本组、非国有控制企业的样本组中。这说明投资者会认为非审计服务的联合提供损害了财务报表的可信性,且在特定的环境下,还会放大这种疑虑。(2)就会计师事务所角度而言,研究没有发现事务所的非审计业务规模信息会对其客户的股价累计超额收益率产生影响,这说明投资者未把这一信息与企业报表信息的可靠性联系起来。综上研究结果,本文认为在现阶段注册会计师行业拓展非审计业务,总体上有利于缓解审计市场过度竞争,增强审计独立性、提升注册会计师的执业胜任能力和增加审计收费;但审计服务与非审计服务的联合提供在特定的环境下可能会损害审计独立性,而进一步加强法制监管和相关信息披露可以起到较好的“监督”作用。本文还据此提出了促进非审计业务健康发展的相关政策建议。本文的主要创新之处在于:(1)以往研究非审计业务时,很少从会计师事务所业务结构的角度进行研究。本文从这个角度进了研究且发现事务所非审计业务规模及其变化有助于提高审计质量和审计收费,且在制度环境不利于提升审计独立性的情况下,非审计业务规模及其是否增长发挥了显着提高审计质量的作用。(2)本文首次尝试从企业和会计师事务所两个角度研究发布的非审计业务信息所产生的股价效应。在企业角度的研究发现,财务报表中披露的非审计服务规模与公司股价累计超额收益率存在一定程度的负相关关系,且在特定的条件下还会放大二者的关系;但在会计师事务所角度的研究没有发现事务所的非审计业务规模对其客户股价累计超额收益率产生影响。(3)在研究企业联合购买的非审计服务规模对审计质量的影响上,分别从其对审计独立性和专业胜任能力两个方面并结合企业所有制性质、法制环境、首次接受委托、非审计行业专长对以往的研究做了更进一步的挖掘,并发现企业联合购买的非审计服务即存存削弱审计独立性的消积作用,也存在提升注册会计师执业能力的积极作用,而良好的制度环境能抑制其消极作用。(本文来源于《中央财经大学》期刊2015-05-26）
杨思静,谢志华[7]（2015）在《市场结构、市场行为与审计市场绩效》一文中研究指出近年来国内事务所合并重组风起云南,这同时也导致了审计市场资源的重新配置以及市场竞争地位的改变,进而对审计市场结构产生影响。笔者使用中国注册会计师协会2008—2010年所披露的会计师事务所综合评价前百家数据,基于产业组织理论中的结构假说(SCP)和效率假说(EFS),对当前我国审计市场结构、市场行为以及审计市场绩效之间的关系进行分析。研究结果发现我国会计师事务所的效率还有待提升,但在近来会计师事务所合并的浪潮中,我国审计市场的集中度并没有显着增加,而审计市场的效率获得了提高。同时实证结果表明芝加哥学派提出的效率假说在目前我国审计市场中的适用,而哈佛学派所提出的结构假说在我国审计市场暂不适用。笔者也为我国政府当前采取的促进事务所做强、做大的策略提出了合理解释和有力支撑。(本文来源于《中央财经大学学报》期刊2015年04期）
杨波[8]（2014）在《会计师事务所合并对审计市场绩效的影响研究》一文中研究指出随着社会经济的发展，审计在经济发展中的地位与作用逐渐增强，越来越受到人们的重视。上个世纪，国际“八大”会计师事务所通过合并，形成了寡占型的审计市场结构，却占有了市场的大部分份额。这一现象引发了国内学者的研究，寡占型的市场结构对审计市场的影响究竟是积极的还是消极的？是否能够促进审计市场的有效竞争？为了解答这些疑惑，20世纪70年代，人们引入了产业组织理论来研究审计市场。而我国的会计师事务所也在政府的积极引导下，进行了多次大规模的合并。许多学者对第一次和第二次的合并浪潮进行了研究，发现并没有达到预期的效果。那么，目前正如火如荼进行的第叁次合并，能否有效地整合审计市场的资源，在“做大”的基础上达到“做强”的目的？能否提升会计师事务所的审计质量，而不仅仅是规模的壮大，从而真正建立优质的本土事务所。因此，对第叁次合并浪潮下会计师事务所合并对审计市场绩效的影响正是本文研究的主要内容。本文以产业组织理论、规模经济理论、声誉理论、“深口袋”理论等理论为基础，并对我国事务所的合并动因进行了分析，剖析了事务所合并的内在动机与外在动机，得出政府干预是我国事务所进行合并的主要原因。本文主体部分为实证研究部分，选取了第叁次合并浪潮中具有A股审计资格的10家内地事务所进行研究，并以这10家事务所在2008年——2011年的合并事件为研究样本，选取了在合并前后均由同一事务所审计的公司为样本公司。用审计收费和审计质量两个指标来衡量审计市场绩效，由于审计质量不能够直接度量，而较直接的替代变量就是审计意见类型。因此，本文采用审计收费与审计意见类型来作为审计市场绩效的衡量指标。同时建立了多元回归模型，用描述性统计分析对比事务所合并前后的审计收费和审计意见类型比例，并通过回归分析验证了会计师事务所合并对审计收费和审计意见类型的影响。最后得出结论：会计师事务所合并对审计收费和审计意见类型均有显着的正相关影响。合并后的审计收费明显高于合并前，合并后非标准审计意见的比例也明显高于合并前。这表明合并提高了审计市场的绩效，第叁次合并浪潮达到了预期的效果。同时，由于我国事务所合并时间短，合并过程匆忙，合并原因复杂等情况，在合并的过程中难免存在资源整合的一些问题，所以本文在文章的最后提出了几点建议。本文的研究贡献主要有叁点：一是数据创新。本文选取了合并前由合并二者之一审计、合并后由合并事务所审计的公司样本，年度选择了2008——2011年合并的事务所，因为涉及合并前和合并后，所以会计年度为2007——2012年，截止到2012年，数据比较新颖。二是我国的研究中多用盈余管理作为审计质量的衡量指标，盈余管理为审计质量的间接衡量指标，而本文采用了审计质量的直接替代变量——审计意见类型来衡量，补充了相关实证。叁是本文从微观角度的事务所合并行为研究其对宏观审计市场绩效的影响，用了审计收费和审计质量两个变量，较全面地考察了市场绩效。(本文来源于《内蒙古财经大学》期刊2014-06-01）
庄飞鹏,韩慧林[9]（2014）在《审计市场集中度对市场绩效的影响——基于2002-2012中国证券市场的实证分析》一文中研究指出通过对我国证券审计市场集中度的变化过程进行分析,发现证券审计市场集中度的提升主要是由于准入政策调整所致,市场机制并没有起到显着作用。但政府对证券审计市场准入条件的及时调整有效地缓解了集中度徘徊不前的状况。通过实证检验,进一步明确了集中度的提升有利于提高审计市场绩效,可以在一定程上缓解证券审计市场收费偏低、质量不高的问题。据此,文章提出要依靠政策与市场机制进一步提高审计市场集中度,同时加强对会计师事务所的监管。(本文来源于《科学决策》期刊2014年05期）
王朝阳[10]（2014）在《会计师事务所转为特殊普通合伙对审计市场绩效的影响研究》一文中研究指出会计师事务所是中国资本市场发展的重要中介,会计师事务所组织形式是决定会计师事务所及其合伙人法律责任大小的重要制度因素。中国会计师事务所于2008年开始试点特殊普通合伙,2010年进行集中转制,2013年12月31日40家具有证券资格的会计师事务所全部转制为特殊普通合伙组织形式。特殊普通合伙这一组织形式的创新将会对中国审计市场绩效产生重要影响。本文结合中国制度背景,在回顾现有研究成果的基础上,从新制度经济学理论、委托代理理论、不完全契约论、审计需求理论等角度,分析了会计师事务所转制对审计市场绩效的影响；并从审计质量、审计收费、IPO抑价叁个方面,对审计市场绩效进行模型量化,提出了测度审计市场绩效的方法。首先利用会计师事务所脱钩改制以来2000-2012年年报及审计数据,从会计稳健性和审计意见两个角度分析会计师事务所集中转制为特殊普通合伙对审计质量的影响。研究发现,有限责任公司制会计师事务所转制为特殊普通合伙会计师事务所后审计质量明显提高；特殊普通合伙会计师事务所审计质量要高于普通合伙组织形式会计师事务所。其次,我们利用转制试点开始的2008年、集中转制的2010-2012年上市公司样本数据,对特殊普通合伙会计师事务所的审计收费进行实证检验,研究发现会计师事务所转制为特殊普通合伙组织形式以后,审计收费明显提高；会计师事务所转制当年和转制第二年、第叁年对审计收费的影响并没有显着区别。然后,我们利用中国A股IPO公司样本数据,对经由特殊普通合伙会计师事务所执行上市前审计的企业IPO抑价进行实证检验,研究发现：由特殊普通合伙会计师事务所执行审计的公司IPO抑价更低。高风险企业由于公司固有风险导致公众投资者对其不信任,但经特殊普通合伙制会计师事务所进行审计后,公众投资者因对特殊普通合伙制会计师事务所的信任抵消了对高风险公司财务的疑虑,从而在市场上追捧此类公司,因而导致该类公司IPO抑价较高。特殊普通合伙会计师事务所可以消除公众投资者对IPO企业财务信息真实性的疑虑,但并不能消除公众投资者对IPO企业由于发行规模而导致的发行风险。综合本文的理论和实证研究结果,我们认为会计师事务所集中转制为特殊普通合伙组织形式,提升了整个独立审计市场绩效,主要表现在：一是提高了独立审计质量；二是提高了审计收费；叁是一定程度上消除了投资者对上市公司财务信息真实可靠性的疑虑,提高了上市公司的资源配置效率。(本文来源于《武汉大学》期刊2014-05-01）
审计市场绩效论文开题报告
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
随着市场体系愈加完善,在我国审计市场内可合理引入产业组织分析的结构主义,这样才能准确分析审计市场结构、行为和绩效间的相互影响作用,才能将审计市场和其他产业组织之间的差异指出,也就是规模经济、产品差异性等,这些都是构成审计市场体系的重要要素,进而对审计市场行为及绩效产生极大的影响。为此,本文主要对中国独立审计市场结构、行为及绩效进行了分析与探究,以期全面提升审计质量,建立完善的审计市场体系。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
审计市场绩效论文参考文献
[1].于萍.会计师事务所改制对审计市场绩效的影响研究[D].青岛理工大学.2016
[2].张海涛.中国独立审计市场的结构、行为与绩效分析[J].现代商业.2016
[3].刘成立,于萍,邓晓侠.审计服务收费放开,审计市场绩效将何去何从?[J].商业会计.2016
[4].庄飞鹏.非审计业务对审计市场绩效的影响——基于会计师事务所业务结构的角度[J].财经理论与实践.2016
[5].张立民,邢春玉,温菊英.国有企业政治关联、政府审计质量和企业绩效——基于我国A股市场的实证研究[J].审计与经济研究.2015
[6].庄飞鹏.非审计业务对审计市场绩效的影响研究[D].中央财经大学.2015
[7].杨思静,谢志华.市场结构、市场行为与审计市场绩效[J].中央财经大学学报.2015
[8].杨波.会计师事务所合并对审计市场绩效的影响研究[D].内蒙古财经大学.2014
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[10].王朝阳.会计师事务所转为特殊普通合伙对审计市场绩效的影响研究[D].武汉大学.2014