导读:本文包含了有效税负论文开题报告文献综述及选题提纲参考文献，主要关键词:有效税负,财政支出,经济增长,美国税改
有效税负论文文献综述
赵倩[1]（2018）在《有效税负和财政支出的经济增长效应研究》一文中研究指出虽然目前中国的经济已经由高速度发展转为高质量发展,但是仍然存在很多问题,中国经济发展长期积累的矛盾和风险进一步显现。面对“结构性减税”、深化财税体制改革以及美国税改的大背景,中国税负应该如何优化,如何实现中国经济稳中向好,要回答这些问题,首先要对中国的宏观经济现状以及税负有清晰客观的认识,理清税负对经济增长的影响路径。本文以有效税负(资本税负、消费税负、劳动税负)以及财政支出结构(经济建设支出、社会保障支出、科教文卫支出)作为财政政策的代表变量,利用我国31个省份1999年到2015年的数据,进行面板回归,分析了财政政策对我国宏观经济的影响机制。资本税负对经济增长的影响取决于不同经济体中“净收益效应”和“公共支出效应”的大小;消费税负通过产生“公共支出效应”和“储蓄效应”来促进经济增长;劳动税负对经济增长的影响具有双重效应——“公共支出效应”和“收入效应”,最终的结果取决于这两者的大小。随后文章对税收及财政支出进行了统计性分析,发现我国的资本税负、消费税负以及社会保障支出对经济增长的影响呈现出非线性的二次关系,随后进行了实证验证。在实证分析部分,首先分析了有效税负的经济增长效应,发现以资本税负对经济增长有抑制作用,消费税负有利于经济增长,此外劳动税负虽然也可以促进经济增长,但是促进效果并不显着。在此基础上,加入了财政支出变量,分析有效税负和财政支出对经济增长的双重影响效应,得出资本税负、消费税负以及劳动税负对经济增长的影响并未产生改变,而经济建设支出和科教文卫支出可以促进经济增长,社会保障支出反而不利于经济增长。最后,由于我国东、中、西叁个地区的经济发展和财政政策的不均衡性,我们进一步对有效税负和财政支出的地区差异进行了分析。实证分析的结果显示:资本税负,消费税负以及经济建设支出和科教文卫支出对经济增长的影响存在明显地区差异性。此外经济开放程度和基础设施水平对经济增长也具有明显的地区差异性。为了更加客观清晰地分析中国税改的方向,我们对中国近几年的税改内容和美国税改的内容进行了比较分析,并分析了美国税改可能会对中国产生的影响。中国近几年实行的税制改革,更侧重于对税制结构的调整,实行的是有增有减的改革;而美国此次宣布的税改更加侧重于对总量的调整,实行的是大幅度的减税政策。尽管目前美国税改对中国的影响尚未显现出来,但是从长远来看,美国税改可能会削弱中国企业的国际竞争力,加大中国资本外流的压力。在此背景下,结合文章实证分析的结论,我们对中国如何进一步推行“结构性减税”,减少或抵消美国税改可能会对中国经济产生的影响,提出了相关的政策建议:一是减少以资本收入和劳动收入为税基的税收,扩大以消费支出为税基的税收;二是加大对经济建设支出和科教文卫支出的投入;叁是在进行“结构性减税”时,要充分考虑我国的地区差异性,加大对中部地区的消费征税和经济建设支出投入,减少对东部地区的资本征税。(本文来源于《天津财经大学》期刊2018-06-01）
汤洪平[2]（2016）在《出口退税政策对增值税的有效税负的影响》一文中研究指出我国政府为了鼓励和发展外贸出口,采取了出口退税政策。该政策的实施,对于推动和促进我国对外经济的发展有着极大的作用。我国在实施出口退税政策的进程中,通过合理调节退税水平,使增值税的有效负税保持在合理的水平上,出口退税才对外贸增长产生良好的刺激效应,确保国家财政收入的稳定增长。(本文来源于《吉林省经济管理干部学院学报》期刊2016年05期）
席玮,彭刚[3]（2015）在《中国要素收入有效税负的地区差异测算》一文中研究指出文章以间接税转嫁为视角,提出了要素收入有效税负的地区测算框架,并利用我国地区间投入产出表,实证测算了我国2010年的地区要素税负水平。研究发现:各地区的资本税负普遍高于劳动税负;间接税转嫁的影响对于劳动和资本都很显着;无论是劳动还是资本,税负较重的地区大多集中在西部经济欠发达的地区。对此,可以通过在税收优惠政策上更多地为经济弱势地区提供支持、降低间接税税率以逐步减少间接税在税收收入中的比重、促进公共支出向民生方向倾斜等措施来改善要素税负的地区不平衡。(本文来源于《统计与决策》期刊2015年02期）
席玮[4]（2012）在《基于间接税转嫁的中国要素收入有效税负测算》一文中研究指出本文基于税负转嫁的视角,构造了要素收入有效税率的核算框架,详细界定了各种要素税负的核算范围,并实证测算了1995-2010年中国劳动与资本的实际有效税负。研究发现,与世界发达国家相比,我国的要素税负也并不算低。其中,间接税对居民消费的转嫁作用、增值税进项抵扣环节的重复计税是劳动、资本有效税率攀升的重要原因。(本文来源于《统计研究》期刊2012年11期）
席玮,王一涵[5]（2012）在《中国行业要素收入有效税负测算——基于税源视角的分析》一文中研究指出围绕税负的行业分配问题,分析了目前要素收入的有效税率测算问题,提出了以税源划分要素收入的新方法。在此基础上,详细论证了各种要素税收的税源界定范围与估算结果,实证测算了2010年中国不同行业的劳动与资本实际有效税负。结果表明,在不同行业中,资本税负普遍高于劳动税负,但在劳动密集型行业也存在着较重的劳动税收负担问题。(本文来源于《统计与信息论坛》期刊2012年11期）
王丽丽[6]（2011）在《我国增值税的有效税负和出口退税政策的协调性研究》一文中研究指出出口退税制度安排和政策措施是我国政府为鼓励和发展外贸出口的重要条件,长期以来备受关注。有关出口退税政策的各种研究综述多数集中在出口退税对外贸出口的作用效果上。众多学者的研究分析表明,出口退税作为我国政府支持外贸出口的重要政策,实践中发挥了十分重要的作用。有研究曾经指出,1985～1996年期间,中国出口贸易的年均增长率为15.54%,其中来自出口退税率的贡献为9.88%,【郑桂环,2004】。出口退税对外贸增长的刺激效应大多通过退税水平实现。目前,我国国内商品的征收率及法定税率为17%,个别商品实行13%的增值税税率,出口退税率则按照国家相关产业政策规定在法定征收率以内相机调整。有关这些政策和退税水平的研究,国内外相关文献大多集中在征退率的差额上。即：针对一种产品的国内征收率和法定出口退税率的差额来考察出口退税的作用效果。国际税收理论认为,影响纳税人税负的不仅是名义法定税率,更主要的是纳税人所承担的实际有效税率。在我国,增值税通常实行多档税率,针对部分国内弱势产业以及我国政府鼓励发展的产业还存在大量的税收优惠措施,再加上增值税本身所具有的特殊性使得出口商品在国内征收的实际有效税率和法定税率存在差异,因而就会造成我国出口退税的实际征退率与法定征退率存在差异。由此产生的一个研究课题就是,我国按照实际有效税负度量的征退率同法定征退率之间有多大的差异?有效税率意义上的征退率是否体现着我国出口退税的政策和外贸调控要求?或者反过来说,从有效税率角度看,我国的出口退税政策是否存在偏差?本文的研究对于把握我国出口退税政策,完善退税水平和结构,将具有重要的理论和实践意义。本文的主体是我国增值税的有效税负与出口退税政策的协调性。这一研究是从现行增值税的有效税负出发,在计算有效税率和税负的基础上,对比有效税负和现行出口退税率之间的征退差额,及其与按法定税率度量的征退率差额的区别,借以判断按照实际有效税率来衡量的我国出口退税政策对外贸出口的实际作用,其中包括现行政策对不同行业的不同作用。为我国出口退税政策的进一步改善提出相应的政策建议；同时,也为纳税人正确把握相应的退税利益,合理选择经营领域(包括放弃免税待遇)提供工具。(本文来源于《华东师范大学》期刊2011-04-01）
张兰杰[7]（2009）在《新所得税法下企业有效税负研究》一文中研究指出税收负担是税收制度的核心问题,也是税收理论研究的热点问题。对税收负担的研究,可以为决策者制定课税强度提供依据,引导有关职能部门利用税收政策调整产业结构、促进区域和谐发展。本文首先对企业所得税的概念、特征以及改革开放以来我国企业所得税改革历程进行介绍。然后阐述2008年新税法与旧税法的几点不同。另外,所得税税率是指税法所规定的名义税率(Statutory Tax Rate),但由于企业会计利润与应纳税所得额不一致,以及大量税收优惠政策存在,我们用另一个国际上通用的概念实际税率ETR(Effective Tax Rate)来表示企业真实的所得税负担。本文收集了税改前2003-2007年589家上市公司共2945个观测值和税改后2008年601家上市公司的数据为样本。首先对税改前后上市公司ETR总体趋势做描述性统计分析,并得出税改后上市公司ETR明显下降的结论。然后对上市公司分行业、分地区ETR进行描述性分析,分析结果与新所得税法由原来的以区域优惠为主,转变为“以产业优惠为主,区域优惠为辅”的新税收优惠体系相符。本文另外对影响ETR的因素进行了回归分析,这些因素包括:债务融资规模、公司规模、固定资产密集度、盈利能力、地区分类和行业分类。回归结果表明,盈利能力、债务融资规模税改前后均与ETR呈显着负相关,固定资产密集度税改前后均与ETR呈非显着负相关,公司规模税改前与ETR呈现显着负相关,税改后与ETR呈非显着正相关,研究结果不尽同于前人。另外,地区分类和行业分类的实证结果基本和国家区域优惠和产业优惠的方向吻合。本文根据上述研究结果,提出基于债务融资方式和固定资产管理方式降低ETR的建议,并结合新所得税法,给出若干新型税收筹划建议。(本文来源于《华中科技大学》期刊2009-05-01）
郑颖[8]（2009）在《中国资本有效税负的测算》一文中研究指出在经济全球化的背景下,资本的国际流动性显着增强,各国的经济竞争在很大程度上归结为对国际资本的争夺。从2002年开始全球范围内出现了新一轮减税浪潮,以公司/企业所得税为代表的资本收益税成为减税的重点对象,以为了提高本国的税收竞争力,减少企业成本以促进出口,吸引国内外的投资;同时又能减少逃税的激励,从而促进税收收入的增加。在进行税负水平比较时我们经常用到法定税率,但是法定税率有时并不能准确地衡量税负水平的高低,为了找到比较准确地衡量税负水平的工具,我们需要使用到“有效税率”这一概念。有效税率的测算主要有两个方向,即“向后看的测算”和“向前看的测算”。边际有效税率是“向前看的测算”最主要的指标之一。边际有效税率可以将复杂的税收体系对资本收入的影响简化为一个数值,政策分析者通常会关心税收政策变化如何改变国家竞争力,而资本的边际有效税率反映的是税收政策对资本成本的影响,这也就是反映了国家税制竞争力的影响。因此对资本边际有效税率的研究对于国家制定税收政策有重要的意义。本文选择使用K-F模型,通过对中国1997-2007年资本的边际有效税率测算及对选取的十大行业进行具体分析,得出我国总体经济加权平均的资本所得边际有效税率等数据,同时分析价格指数、我国企业所得税法定税率调低和增值税转型对资本边际有效税率的影响,并将我国的资本边际税收负担与国际上主要国家的有效税负水平进行比较分析。(本文来源于《厦门大学》期刊2009-04-01）
陈旭佳[9]（2009）在《广东省消费支出、资本收入、劳动收入实际有效税负税收弹性系数测算》一文中研究指出本文在有效税负的分析框架下,测算出广东省消费支出、资本收入、劳动收入等有效税负的相应水平。在此基础上,本文借鉴了税收弹性的研究方法,进一步分析各项有效税负的弹性系数。结果发现:税收收入在不同方面、不同程度上影响着经济流通领域的各经济部门,并与各经济部门间存在着不协调的因素。因此,在制定税收政策时,应充分考虑税收在各经济部门的实际情况,针对消费支出、资本收入、劳动收入有效税负不同的实际情况,做出相应的调整。(本文来源于《南方金融》期刊2009年03期）
有效税负论文开题报告
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
我国政府为了鼓励和发展外贸出口,采取了出口退税政策。该政策的实施,对于推动和促进我国对外经济的发展有着极大的作用。我国在实施出口退税政策的进程中,通过合理调节退税水平,使增值税的有效负税保持在合理的水平上,出口退税才对外贸增长产生良好的刺激效应,确保国家财政收入的稳定增长。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
有效税负论文参考文献
[1].赵倩.有效税负和财政支出的经济增长效应研究[D].天津财经大学.2018
[2].汤洪平.出口退税政策对增值税的有效税负的影响[J].吉林省经济管理干部学院学报.2016
[3].席玮,彭刚.中国要素收入有效税负的地区差异测算[J].统计与决策.2015
[4].席玮.基于间接税转嫁的中国要素收入有效税负测算[J].统计研究.2012
[5].席玮,王一涵.中国行业要素收入有效税负测算——基于税源视角的分析[J].统计与信息论坛.2012
[6].王丽丽.我国增值税的有效税负和出口退税政策的协调性研究[D].华东师范大学.2011
[7].张兰杰.新所得税法下企业有效税负研究[D].华中科技大学.2009
[8].郑颖.中国资本有效税负的测算[D].厦门大学.2009
[9].陈旭佳.广东省消费支出、资本收入、劳动收入实际有效税负税收弹性系数测算[J].南方金融.2009